Отражение списанной кредитОрской задолженности в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение списанной кредитОрской задолженности в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2023 N 11АП-21087/2022 по делу N А55-23801/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции установил, что напротив, налоговый орган, принимая операцию заявителя о списании кредиторской задолженности ООО "Комфорт-Поволжье" во внереализационный доход и отражение данного дохода в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год (стр. 287 оспариваемого Решения), сам подтверждает факт хозяйственной операции по взаимоотношениям заявителя с данным контрагентом.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции установил, что напротив, налоговый орган, принимая операцию заявителя о списании кредиторской задолженности ООО "Комфорт-Поволжье" во внереализационный доход и отражение данного дохода в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год (стр. 287 оспариваемого Решения), сам подтверждает факт хозяйственной операции по взаимоотношениям заявителя с данным контрагентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, то есть включите ее в показатель строки 100 Приложения N 1 к листу 02. Исключение - случаи, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, то есть включите ее в показатель строки 100 Приложения N 1 к листу 02. Исключение - случаи, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Учредитель (более 50% в УК) простил долг предприятию, которое ликвидируется. В какой строке декларации по налогу на прибыль отразить полученный доход от прощенного долга?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Учредитель (более 50% в УК) простил долг предприятию, которое ликвидируется. В какой строке декларации по налогу на прибыль отразить полученный доход от прощенного долга?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Учредитель (более 50% в УК) простил долг предприятию, которое ликвидируется. В какой строке декларации по налогу на прибыль отразить полученный доход от прощенного долга?
Статья: Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций торговли и общественного питания
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)В новой форме декларации учтены изменения в НК РФ, действующие с 2014 и в 2015 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за 2015 г. сдается не позднее 30 марта 2016 г. Перед началом заполнения налоговой декларации необходимо проверить:
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)В новой форме декларации учтены изменения в НК РФ, действующие с 2014 и в 2015 г. Декларация по налогу на прибыль организаций за 2015 г. сдается не позднее 30 марта 2016 г. Перед началом заполнения налоговой декларации необходимо проверить:
Тематический выпуск: Налоговая ответственность: общие условия
(Брызгалин А.В., Махерова И.В., Почтарева О.Н., Ласкина С.О., Проняева Л.И., Салаватов Ф.Р., Ушакова Т.В., Воловиков Б.П., Жаворонков С.А.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 11)Как указал ВАС, признавая позицию ИФНС необоснованной, доводы общества ИФНС не были опровергнуты, а нашли подтверждение в пояснении, представленном ею по предложению суда. Однако в акте налоговой проверки указанное обстоятельство не отражено. В связи с этим при отсутствии приказа руководителя о списании кредиторской задолженности оснований для начисления налога на прибыль, пеней и штрафа на сумму кредиторской задолженности не было (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 N 3596/08).
(Брызгалин А.В., Махерова И.В., Почтарева О.Н., Ласкина С.О., Проняева Л.И., Салаватов Ф.Р., Ушакова Т.В., Воловиков Б.П., Жаворонков С.А.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 11)Как указал ВАС, признавая позицию ИФНС необоснованной, доводы общества ИФНС не были опровергнуты, а нашли подтверждение в пояснении, представленном ею по предложению суда. Однако в акте налоговой проверки указанное обстоятельство не отражено. В связи с этим при отсутствии приказа руководителя о списании кредиторской задолженности оснований для начисления налога на прибыль, пеней и штрафа на сумму кредиторской задолженности не было (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 N 3596/08).
Статья: Исчисление сроков хранения первичных документов по "отложенным" расходам
(Цыганков В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 40)В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что в 2007 г. налогоплательщиком была списана на внереализационные расходы дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. У организации были истребованы документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, отраженную в декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г. Заявитель представил лишь часть запрашиваемых у него документов, а именно приказ руководителя о списании кредиторской задолженности и акт инвентаризации.
(Цыганков В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 40)В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что в 2007 г. налогоплательщиком была списана на внереализационные расходы дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. У организации были истребованы документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, отраженную в декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г. Заявитель представил лишь часть запрашиваемых у него документов, а именно приказ руководителя о списании кредиторской задолженности и акт инвентаризации.
Статья: Меняем налоговый режим и считаем расходы
(Диркова Е.Ю.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 4)В апреле 2007 г. организация погасила кредиторскую задолженность, которая образовалась при покупке товаров в 2006 г. Бухгалтер фирмы отразит данные затраты в корректирующей декларации по налогу на прибыль за I квартал 2007 г.
(Диркова Е.Ю.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 4)В апреле 2007 г. организация погасила кредиторскую задолженность, которая образовалась при покупке товаров в 2006 г. Бухгалтер фирмы отразит данные затраты в корректирующей декларации по налогу на прибыль за I квартал 2007 г.
Статья: Как списать кредиторку
(Петухова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 10)В декларации по налогу на прибыль списанная кредиторская задолженность отражается по строке 090 Приложения 6 к листу 02. Соответственно, расход в виде суммы НДС по неоплаченным активам указывается по строке 040 Приложения 7 к листу 02.
(Петухова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 10)В декларации по налогу на прибыль списанная кредиторская задолженность отражается по строке 090 Приложения 6 к листу 02. Соответственно, расход в виде суммы НДС по неоплаченным активам указывается по строке 040 Приложения 7 к листу 02.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, кроме случаев, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, кроме случаев, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: ...Организация получила в 2001 г. от должника дебиторскую задолженность, списанную на финансовые результаты. Учетная политика организации - "по отгрузке". Как организация должна была исчислить налог на прибыль? Возможно ли списание дебиторской задолженности на внереализационные расходы по истечении срока исковой давности?
("Налоговый вестник", 2002, N 1)При поступлении денежных средств по погашению дебиторской задолженности, списанной как неистребованная и числившейся на забалансовом счете 007, в отчетном периоде в Справке "О порядке определения данных, отражавшихся по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции N 62, до 06.10.2000 - Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37) по свободной строке 5 организация производила корректировку налогооблагаемой прибыли на сумму списанной ранее и полученной организацией дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерском учете организации в составе внереализационных доходов. Таким образом, двойного налогообложения не происходило.
("Налоговый вестник", 2002, N 1)При поступлении денежных средств по погашению дебиторской задолженности, списанной как неистребованная и числившейся на забалансовом счете 007, в отчетном периоде в Справке "О порядке определения данных, отражавшихся по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции N 62, до 06.10.2000 - Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37) по свободной строке 5 организация производила корректировку налогооблагаемой прибыли на сумму списанной ранее и полученной организацией дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерском учете организации в составе внереализационных доходов. Таким образом, двойного налогообложения не происходило.
Корреспонденция счетов: В июле 2003 г. истек срок исковой давности по кредиторской задолженности, возникшей у транспортной организации перед поставщиком оборудования, в сумме 27 000 руб., включая НДС 4500 руб. Данное оборудование учтено в составе основных средств. Доходы и расходы организация определяет методом начисления...
(Консультация эксперта, 2003)В декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542, списанная кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в полной сумме (27 000 руб.) отражается в Приложении N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 по строке 130, участвующей в формировании показателя по итоговой строке 010 этого Приложения. При этом расход в виде суммы НДС (4500 руб.), относящейся к стоимости неоплаченного оборудования, указывается в Приложении N 7 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к Листу 02 по строке 060, участвующей в формировании показателя по итоговой строке 010 данного Приложения.
(Консультация эксперта, 2003)В декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542, списанная кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в полной сумме (27 000 руб.) отражается в Приложении N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 по строке 130, участвующей в формировании показателя по итоговой строке 010 этого Приложения. При этом расход в виде суммы НДС (4500 руб.), относящейся к стоимости неоплаченного оборудования, указывается в Приложении N 7 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к Листу 02 по строке 060, участвующей в формировании показателя по итоговой строке 010 данного Приложения.
Статья: Сколько должны храниться первичные документы по "отложенным" расходам?
(Цыганков В.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 8)В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что в 2007 г. налогоплательщиком была списана на внереализационные расходы дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. У организации были истребованы документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, отраженную в декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г.
(Цыганков В.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 8)В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что в 2007 г. налогоплательщиком была списана на внереализационные расходы дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. У организации были истребованы документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, отраженную в декларации по налогу на прибыль организаций за 2007 г.