Отражение скидки в учете продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение скидки в учете продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.08.2024 N 11АП-8412/2024 по делу N А65-5598/2024
Требование: О признании незаконным и отмене определения надзорного органа об отказе в возбуждении административного дела в отношении ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Условия, отраженные продавцом в договоре купли-продажи, с учетом положений дополнительного соглашения о предоставлении скидки, несмотря на подписание их со стороны потребителя, не позволяют их расценить как определенные на основании взаимного и равного волеизъявления сторон, поскольку они заведомо ставят потребителя в невыгодное положение в связи с невозможностью надлежащей оценки получаемой выгоды и невозможностью заключения договора без приобретения дополнительных услуг.
Требование: О признании незаконным и отмене определения надзорного органа об отказе в возбуждении административного дела в отношении ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Условия, отраженные продавцом в договоре купли-продажи, с учетом положений дополнительного соглашения о предоставлении скидки, несмотря на подписание их со стороны потребителя, не позволяют их расценить как определенные на основании взаимного и равного волеизъявления сторон, поскольку они заведомо ставят потребителя в невыгодное положение в связи с невозможностью надлежащей оценки получаемой выгоды и невозможностью заключения договора без приобретения дополнительных услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отражать в учете продавца предоставление скидки на товар
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отражать в учете продавца предоставление скидки на товар
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Согласно п. 2 ст. 153 и п. 4 ст. 166 НК РФ при определении налоговой базы сумма выручки подлежит определению с учетом скидок, а в случае необходимости - корректировке за тот налоговый период, в котором отражена реализация товаров (работ, услуг).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Согласно п. 2 ст. 153 и п. 4 ст. 166 НК РФ при определении налоговой базы сумма выручки подлежит определению с учетом скидок, а в случае необходимости - корректировке за тот налоговый период, в котором отражена реализация товаров (работ, услуг).
Приказ Минфина России от 26.08.2020 N 175н
"Об установлении Порядка таможенного контроля таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59853)д) документы бухгалтерского учета, согласно которым вывозимые товары, а также операции по их изготовлению (получению) отражены в бухгалтерском учете декларанта;
"Об установлении Порядка таможенного контроля таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59853)д) документы бухгалтерского учета, согласно которым вывозимые товары, а также операции по их изготовлению (получению) отражены в бухгалтерском учете декларанта;
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Если проверяющие расценят скидку как премию, бонус или другое поощрение, которое не меняет цену, они потребуют отразить доход в размере полной стоимости товара (работы, услуги) без учета скидки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если проверяющие расценят скидку как премию, бонус или другое поощрение, которое не меняет цену, они потребуют отразить доход в размере полной стоимости товара (работы, услуги) без учета скидки.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу поставщик товаров, предоставляющий покупателю скидку вследствие выполнения определенных условий договора без изменения цены товара, отражает скидку в составе внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу поставщик товаров, предоставляющий покупателю скидку вследствие выполнения определенных условий договора без изменения цены товара, отражает скидку в составе внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- путем корректировки выручки - если скидки уменьшают стоимость товаров. Причем при соблюдении ряда условий ее можно скорректировать в текущем периоде, отразив излишне учтенную выручку во внереализационных расходах. Но можно подать и уточненку за период реализации товаров, это также не запрещено. Об отражении скидок и премий в налоговом учете продавца мы писали в ГК, 2022, N 16, с. 51.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- путем корректировки выручки - если скидки уменьшают стоимость товаров. Причем при соблюдении ряда условий ее можно скорректировать в текущем периоде, отразив излишне учтенную выручку во внереализационных расходах. Но можно подать и уточненку за период реализации товаров, это также не запрещено. Об отражении скидок и премий в налоговом учете продавца мы писали в ГК, 2022, N 16, с. 51.
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость товаров (работ, услуг) вы в расходах не учитываете, а значит, ее изменение на вашем учете не отразится (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость товаров (работ, услуг) вы в расходах не учитываете, а значит, ее изменение на вашем учете не отразится (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1079) - 42 000 руб.;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1079) - 42 000 руб.;
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Итак, товар продан маркетплейсом конечному покупателю за вычетом скидки, которая идет за счет самого маркетплейса. Несмотря на то что продавец сам такую скидку не предоставлял покупателю, она реально была, и эта скидка повлияла на продажную цену товара. В том числе итоговая продажная цена будет отражена во всех документах. Поэтому именно ее продавец будет учитывать и для целей бухучета, и для целей иных налогов как цену реализации. В этой части бухгалтерский и налоговый учет - такие же, как мы рассмотрели выше.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Итак, товар продан маркетплейсом конечному покупателю за вычетом скидки, которая идет за счет самого маркетплейса. Несмотря на то что продавец сам такую скидку не предоставлял покупателю, она реально была, и эта скидка повлияла на продажную цену товара. В том числе итоговая продажная цена будет отражена во всех документах. Поэтому именно ее продавец будет учитывать и для целей бухучета, и для целей иных налогов как цену реализации. В этой части бухгалтерский и налоговый учет - такие же, как мы рассмотрели выше.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Не включают в сумму фактических затрат налог на добавленную стоимость и иные возмещаемые налоги. Суммы, подлежащие уплате поставщикам, отражают с учетом всех скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Не включают в сумму фактических затрат налог на добавленную стоимость и иные возмещаемые налоги. Суммы, подлежащие уплате поставщикам, отражают с учетом всех скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Приложении к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам и аудиторам по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год" даны разъяснения по отражению в отчетности сумм предоставляемых покупателю скидок.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Приложении к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам и аудиторам по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год" даны разъяснения по отражению в отчетности сумм предоставляемых покупателю скидок.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)До сих пор распространена такая ошибка: продавцы отражают свою выручку от продажи товара за вычетом комиссии и иных услуг маркетплейса. То есть сальдированно. Но ни в гл. 21 НК (для целей НДС), ни в главах НК по налогу на прибыль и по УСН нет разрешения на подобное сальдирование. Выручку надо отражать в полном размере. Исходя из цены продажи товара конечному покупателю. Уменьшить ее можно только на НДС, который исчислил сам продавец <23>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)До сих пор распространена такая ошибка: продавцы отражают свою выручку от продажи товара за вычетом комиссии и иных услуг маркетплейса. То есть сальдированно. Но ни в гл. 21 НК (для целей НДС), ни в главах НК по налогу на прибыль и по УСН нет разрешения на подобное сальдирование. Выручку надо отражать в полном размере. Исходя из цены продажи товара конечному покупателю. Уменьшить ее можно только на НДС, который исчислил сам продавец <23>.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете неотфактурованные поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена выручка от продажи неотфактурованных товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена выручка от продажи неотфактурованных товаров