Отражение счетов-фактур у принципала
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение счетов-фактур у принципала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги) принципала и ваши собственные товары (работы, услуги) (пп. "о" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги) принципала и ваши собственные товары (работы, услуги) (пп. "о" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги), купленные для принципала и для вас (пп. "о" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
(КонсультантПлюс, 2025)Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги), купленные для принципала и для вас (пп. "о" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 25.03.2013 N 153/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца третьего подпункта "в" пункта 1 раздела II приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость">Доводы общества не находят своего подтверждения также и потому, что оспариваемое положение фактически повторяет (воспроизводит) содержание подпункта 2 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса о том, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационный номер двух лиц, а именно - продавца и покупателя. Указание в счете-фактуре посредника между названными двумя лицами к числу обязательного требования Налоговым кодексом не отнесено и соответственно в оспариваемом положении не нашло отражения.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца третьего подпункта "в" пункта 1 раздела II приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость">Доводы общества не находят своего подтверждения также и потому, что оспариваемое положение фактически повторяет (воспроизводит) содержание подпункта 2 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса о том, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационный номер двух лиц, а именно - продавца и покупателя. Указание в счете-фактуре посредника между названными двумя лицами к числу обязательного требования Налоговым кодексом не отнесено и соответственно в оспариваемом положении не нашло отражения.
Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<258> Заметим, что правомерность указания в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры, перевыставляемого комиссионером на имя комитента, реквизитов продавца, а не комиссионера подтверждена Решением ВАС РФ от 25.03.2013 N 153/13. При этом закон не запрещает посредникам указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому комиссионер (агент) при перевыставлении счета-фактуры имеет право ввести в него дополнительные строки для отражения наименования организации-посредника, приобретавшей от своего имени товары в интересах комитента (принципала) (письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/97).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<258> Заметим, что правомерность указания в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры, перевыставляемого комиссионером на имя комитента, реквизитов продавца, а не комиссионера подтверждена Решением ВАС РФ от 25.03.2013 N 153/13. При этом закон не запрещает посредникам указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому комиссионер (агент) при перевыставлении счета-фактуры имеет право ввести в него дополнительные строки для отражения наименования организации-посредника, приобретавшей от своего имени товары в интересах комитента (принципала) (письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/97).
Готовое решение: Срок выставления корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять корректировочные счета-фактуры комитенту (принципалу) до конца квартала, в котором произошли изменения, чтобы он мог вовремя отразить их в своем учете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять корректировочные счета-фактуры комитенту (принципалу) до конца квартала, в котором произошли изменения, чтобы он мог вовремя отразить их в своем учете НДС.
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрировать счет-фактуру от третьего лица в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, когда он составлен. В книге покупок отражать его не нужно;
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрировать счет-фактуру от третьего лица в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, когда он составлен. В книге покупок отражать его не нужно;
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Право на вычет предъявленного продавцом объекта недвижимости НДС возникает у принципала, который уплачивает соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 1005, ст. 1011, п. 1 ст. 996 ГК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом агент (субагент), действующий при исполнении поручения принципала от своего имени, должен выставить принципалу (агенту) счет-фактуру, отразив в нем показатели счета-фактуры, полученного от продавца недвижимости (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Полученный от продавца счет-фактура регистрируется агентом (субагентом) в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Данный счет-фактура не регистрируется в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае коммунальные услуги приобретает арендодатель, поставщики выставляют счета-фактуры именно на имя арендодателя. В связи с этим арендодатель должен выставить в адрес принципала счета-фактуры, составленные с отражением показателей счетов-фактур, полученных им от поставщиков коммунальных услуг (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление Правительства РФ N 1137)).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае коммунальные услуги приобретает арендодатель, поставщики выставляют счета-фактуры именно на имя арендодателя. В связи с этим арендодатель должен выставить в адрес принципала счета-фактуры, составленные с отражением показателей счетов-фактур, полученных им от поставщиков коммунальных услуг (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление Правительства РФ N 1137)).
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте счет-фактуру от третьего лица в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, когда он составлен. В книге покупок отражать его не нужно;
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте счет-фактуру от третьего лица в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, когда он составлен. В книге покупок отражать его не нужно;
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- в строках 6, 6а, 6б отразите название, адрес, ИНН и КПП принципала (комитента) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)- в строках 6, 6а, 6б отразите название, адрес, ИНН и КПП принципала (комитента) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).