Отражение расходов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение расходов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отразил в составе расходов по УСН затраты по арендной плате за недвижимое имущество, предъявленной взаимозависимым лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отразил в составе расходов по УСН затраты по арендной плате за недвижимое имущество, предъявленной взаимозависимым лицом.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налогоплательщиком УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку в первичной декларации налогоплательщик отразил применение УСН с объектом "доходы". Налогоплательщик указывал, что уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность. Суд поддержал позицию налогового органа и указал, что действия общества, включая подачу уведомления и последующей первичной декларации с объектом "доходы", однозначно свидетельствовали о его выборе объекта на налоговый период. Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ прямо запрещает менять объект налогообложения в течение одного налогового периода, а попытка сделать это через подачу уточненной декларации является недопустимой, доначисление налога исходя из объекта "доходы" правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налогоплательщиком УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку в первичной декларации налогоплательщик отразил применение УСН с объектом "доходы". Налогоплательщик указывал, что уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность. Суд поддержал позицию налогового органа и указал, что действия общества, включая подачу уведомления и последующей первичной декларации с объектом "доходы", однозначно свидетельствовали о его выборе объекта на налоговый период. Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ прямо запрещает менять объект налогообложения в течение одного налогового периода, а попытка сделать это через подачу уточненной декларации является недопустимой, доначисление налога исходя из объекта "доходы" правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Когда на УСН расходы прошлых лет можно отразить в текущем периоде
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Когда на УСН расходы прошлых лет можно отразить в текущем периоде
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как отразить в учете на УСН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как отразить в учете на УСН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как отразить перенос убытка в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как отразить перенос убытка в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН с объектом "доходы минус расходы" отразить в строке 120 декларации сумму минимального налога
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН с объектом "доходы минус расходы" отразить в строке 120 декларации сумму минимального налога
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Как ИП на УСН "доходы минус расходы"
("Главная книга", 2024, N 24)Как ИП на УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Графу 5 заполните, если затраты вы можете учесть в расходах по УСН. Отразите в ней выплаченную сумму.
(КонсультантПлюс, 2023)Графу 5 заполните, если затраты вы можете учесть в расходах по УСН. Отразите в ней выплаченную сумму.
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?