Отражение продажи земельного участка в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение продажи земельного участка в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Общество заключило договор купли-продажи с покупателем, по условиям которого общество обязалось передать покупателю в собственность здание и земельный участок. В рамках данной сделки общество выставило покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и зарегистрировало его в книге продаж и налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Общество заключило договор купли-продажи с покупателем, по условиям которого общество обязалось передать покупателю в собственность здание и земельный участок. В рамках данной сделки общество выставило покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и зарегистрировало его в книге продаж и налоговой декларации по НДС.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при определении лимита в 60 млн руб. в целях НДС доходы от реализации и сдачи в аренду земельных участков учитываются. При превышении указанного лимита организация обязана исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. При этом продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС, но он подает налоговую декларацию по НДС, в которой отражает информацию о таких операциях (п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при определении лимита в 60 млн руб. в целях НДС доходы от реализации и сдачи в аренду земельных участков учитываются. При превышении указанного лимита организация обязана исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. При этом продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС, но он подает налоговую декларацию по НДС, в которой отражает информацию о таких операциях (п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли инспекция запросить при камеральной проверке документы в подтверждение операции, не являющейся объектом обложения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: отсутствие у налогоплательщика обязанности исчислять и уплачивать НДС с операций по реализации земельных участков (долей в них) прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и в силу ст. 56 НК РФ не является льготой. Такая реализация не признается объектом налогообложения, в то время как налоговые льготы применяются только в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Следовательно, направление при камеральной проверке требования о представлении документов, подтверждающих отражение в декларации операций, не облагаемых НДС, противоречит ст. 88 НК РФ.
Может ли инспекция запросить при камеральной проверке документы в подтверждение операции, не являющейся объектом обложения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: отсутствие у налогоплательщика обязанности исчислять и уплачивать НДС с операций по реализации земельных участков (долей в них) прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и в силу ст. 56 НК РФ не является льготой. Такая реализация не признается объектом налогообложения, в то время как налоговые льготы применяются только в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Следовательно, направление при камеральной проверке требования о представлении документов, подтверждающих отражение в декларации операций, не облагаемых НДС, противоречит ст. 88 НК РФ.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас расхождения между выручкой в декларации по НДС и данными бухучета, это может объясняться в том числе совершением необлагаемых операций. Например, при продаже земельного участка доход отражается в бухгалтерском учете, а для целей НДС его продажа не признается объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас расхождения между выручкой в декларации по НДС и данными бухучета, это может объясняться в том числе совершением необлагаемых операций. Например, при продаже земельного участка доход отражается в бухгалтерском учете, а для целей НДС его продажа не признается объектом обложения НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- они не признаются реализацией в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (например, реализация земельных участков - письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- они не признаются реализацией в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (например, реализация земельных участков - письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886).
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- операции по реализации земельных участков (долей в них) (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- операции по реализации земельных участков (долей в них) (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы, начисленной за квартал.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы, начисленной за квартал.