Отражение полученной субсидии в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение полученной субсидии в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Формы
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на возмещение расходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2026 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2026 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2026 г., сообщаем следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2026 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2026 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2026 г., сообщаем следующее.
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на компенсацию недополученных доходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Данная сумма была учтена ООО "Альфа" в составе доходов для целей налога на прибыль и отражена в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Данная сумма была учтена ООО "Альфа" в составе доходов для целей налога на прибыль и отражена в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2026 г.
Статья: Учет субсидий
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Следовательно, субсидии не могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании абз. 1 п. 14 ст. 250 НК РФ как использованные не по целевому назначению. Поэтому налоговым органам нет смысла проверять использование полученных субсидий по назначению. Они этим и не занимаются, тем более что АУ не отражают в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" налоговой декларации по налогу на прибыль данные по субсидиям. Об этом сказано в п. 15.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (приведен в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н).
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Следовательно, субсидии не могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании абз. 1 п. 14 ст. 250 НК РФ как использованные не по целевому назначению. Поэтому налоговым органам нет смысла проверять использование полученных субсидий по назначению. Они этим и не занимаются, тем более что АУ не отражают в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" налоговой декларации по налогу на прибыль данные по субсидиям. Об этом сказано в п. 15.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (приведен в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н).
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 22.11.2013
("Малая бухгалтерия", 2013, N 8)По итогам первого года компания представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль, в которой в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" отразила сумму субсидии, не включив ее в состав налогооблагаемой базы (информация из Решения Арбитражного суда Мурманской области от 27.03.2013 по делу N А42-6147/2012).
("Малая бухгалтерия", 2013, N 8)По итогам первого года компания представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль, в которой в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" отразила сумму субсидии, не включив ее в состав налогооблагаемой базы (информация из Решения Арбитражного суда Мурманской области от 27.03.2013 по делу N А42-6147/2012).
Статья: Особый порядок налогообложения субсидий на развитие бизнеса (как субъектам малого предпринимательства отражать полученную субсидию в доходах и расходах при разных режимах налогообложения)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 23)Однако в этом случае, кроме декларации по ЕНВД, придется подавать еще и другую декларацию:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 23)Однако в этом случае, кроме декларации по ЕНВД, придется подавать еще и другую декларацию:
Статья: Платить ли с субсидий на развитие бизнеса другие налоги, кроме ЕНВД?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Чтобы не пришлось платить штрафы, главное - вовремя сдавайте, кроме декларации по ЕНВД, другую декларацию:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Чтобы не пришлось платить штрафы, главное - вовремя сдавайте, кроме декларации по ЕНВД, другую декларацию:
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Поскольку нормами НК РФ и Правилами выдачи субсидий не предусмотрено представление отчета о направлениях их использования, то полученные субсидии не являются целевым финансированием. Следовательно, полученные субсидии отражать в листе 07 декларации по налогу на прибыль организаций не следует.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Поскольку нормами НК РФ и Правилами выдачи субсидий не предусмотрено представление отчета о направлениях их использования, то полученные субсидии не являются целевым финансированием. Следовательно, полученные субсидии отражать в листе 07 декларации по налогу на прибыль организаций не следует.
Статья: Порядок учета доходов в виде бюджетных субсидий, полученных организациями
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 7)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 НК РФ предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанной нормой, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 7)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 НК РФ предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанной нормой, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Статья: Унитарное предприятие получило субсидию на финансирование расходов
(Белецкая Ю.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 3)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Белецкая Ю.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 3)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Вопрос: Наше предприятие приобрело оборудование стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. Администрация Челябинска выделила нам как субъекту малого предпринимательства целевую субсидию на компенсацию расходов в размере 500 000 руб. Как нам учесть полученные средства в налоговом учете?
("Главная книга", 2021, N 5)Вопрос: Наше предприятие приобрело оборудование стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. Администрация Челябинска выделила нам как субъекту малого предпринимательства целевую субсидию на компенсацию расходов по приобретению оборудования в размере 500 000 руб. Как нам учесть полученные средства в налоговом учете? Нужно ли отдельно отражать их в "прибыльной" декларации?
("Главная книга", 2021, N 5)Вопрос: Наше предприятие приобрело оборудование стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. Администрация Челябинска выделила нам как субъекту малого предпринимательства целевую субсидию на компенсацию расходов по приобретению оборудования в размере 500 000 руб. Как нам учесть полученные средства в налоговом учете? Нужно ли отдельно отражать их в "прибыльной" декларации?
Статья: "Прибыльную" декларацию за 2021 год сдавайте по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 2)Как в "прибыльной" декларации отразить субсидии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 2)Как в "прибыльной" декларации отразить субсидии
Вопрос: Как отразить в налоговом учете суммы субсидий, полученных коммерческими организациями на возмещение недополученных доходов, при их возврате?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 8)Ответ: В случае если средства субсидий подлежат возврату в текущем налоговом периоде в связи с пересмотром ранее выданного объема субсидий юридическому лицу и при этом данные субсидии ранее были отражены в составе доходов за предыдущий налоговый период, налогоплательщику необходимо внести соответствующие изменения в декларацию по налогу на прибыль организаций.
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 8)Ответ: В случае если средства субсидий подлежат возврату в текущем налоговом периоде в связи с пересмотром ранее выданного объема субсидий юридическому лицу и при этом данные субсидии ранее были отражены в составе доходов за предыдущий налоговый период, налогоплательщику необходимо внести соответствующие изменения в декларацию по налогу на прибыль организаций.