Отражение полученной субсидии в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение полученной субсидии в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на возмещение расходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2025 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2025 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2025 г., сообщаем следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2025 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2025 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2025 г., сообщаем следующее.
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на компенсацию недополученных доходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Данная сумма была учтена ООО "Альфа" в составе доходов для целей налога на прибыль и отражена в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Данная сумма была учтена ООО "Альфа" в составе доходов для целей налога на прибыль и отражена в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.07.2018 N 03-03-05/52548
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 9)В заключение отметим: абз. 6 п. 4.1 ст. 271 определено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 9)В заключение отметим: абз. 6 п. 4.1 ст. 271 определено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Статья: Учет при получении субсидии на закупку оборудования и ее возврате
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 3)Согласно п. 4.1 ст. 271 НК РФ в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных данным пунктом, суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 3)Согласно п. 4.1 ст. 271 НК РФ в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных данным пунктом, суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Статья: Как заполнить отчет о целевом использовании имущества (лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций)?
(Гусев А.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)В силу п. 15.1 Порядка N ММВ-7-3/600@ в лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям. Таким образом, денежные средства в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, а также субсидий на иные цели в листе 07 налоговой декларации не отражаются.
(Гусев А.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)В силу п. 15.1 Порядка N ММВ-7-3/600@ в лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям. Таким образом, денежные средства в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, а также субсидий на иные цели в листе 07 налоговой декларации не отражаются.
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Поскольку нормами НК РФ и Правилами выдачи субсидий не предусмотрено представление отчета о направлениях их использования, то полученные субсидии не являются целевым финансированием. Следовательно, полученные субсидии отражать в листе 07 декларации по налогу на прибыль организаций не следует.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)Поскольку нормами НК РФ и Правилами выдачи субсидий не предусмотрено представление отчета о направлениях их использования, то полученные субсидии не являются целевым финансированием. Следовательно, полученные субсидии отражать в листе 07 декларации по налогу на прибыль организаций не следует.
Статья: Платить ли с субсидий на развитие бизнеса другие налоги, кроме ЕНВД?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Чтобы не пришлось платить штрафы, главное - вовремя сдавайте, кроме декларации по ЕНВД, другую декларацию:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Чтобы не пришлось платить штрафы, главное - вовремя сдавайте, кроме декларации по ЕНВД, другую декларацию:
Форма: Декларация по налогу на прибыль организаций, заполненная учреждением, за 2019 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Все средства использованы в течение 2019 г. полностью и по целевому назначению. В декларации они не отражаются (п. 18.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(КонсультантПлюс, 2020)Все средства использованы в течение 2019 г. полностью и по целевому назначению. В декларации они не отражаются (п. 18.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Статья: Нюансы организации учета при выращивании садов
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 1)Третья ситуация: организация приобрела детали на технику, которая может использоваться и для обработки сада, и на ячменном поле, а также комплектующие для сооружения капельного орошения сада. Оплата производилась в рублях по курсу евро, накладные оформлены в рублях на меньшую (или большую) сумму, в связи с чем образовалась положительная (отрицательная) курсовая разница. Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете по курсовым разницам, если сад еще не введен в эксплуатацию? Каким образом отразить их в декларации по налогу на прибыль?
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 1)Третья ситуация: организация приобрела детали на технику, которая может использоваться и для обработки сада, и на ячменном поле, а также комплектующие для сооружения капельного орошения сада. Оплата производилась в рублях по курсу евро, накладные оформлены в рублях на меньшую (или большую) сумму, в связи с чем образовалась положительная (отрицательная) курсовая разница. Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете по курсовым разницам, если сад еще не введен в эксплуатацию? Каким образом отразить их в декларации по налогу на прибыль?
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 22.11.2013
("Малая бухгалтерия", 2013, N 8)По итогам первого года компания представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль, в которой в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" отразила сумму субсидии, не включив ее в состав налогооблагаемой базы (информация из Решения Арбитражного суда Мурманской области от 27.03.2013 по делу N А42-6147/2012).
("Малая бухгалтерия", 2013, N 8)По итогам первого года компания представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль, в которой в листе 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" отразила сумму субсидии, не включив ее в состав налогооблагаемой базы (информация из Решения Арбитражного суда Мурманской области от 27.03.2013 по делу N А42-6147/2012).
Статья: Налоговый учет бюджетных субсидий, полученных унитарным предприятием
(Белецкая Ю.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 1)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
(Белецкая Ю.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 1)Абзацем 6 п. 4.1 ст. 271 предусмотрено, что в случае нарушения условий получения субсидий, предусмотренных указанным пунктом, они в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Форма: Декларация по налогу на прибыль организаций за полугодие 2021 г., заполненная учреждением (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)На ведение уставной деятельности учреждение получает и использует с соблюдением обязательных условий:
(КонсультантПлюс, 2021)На ведение уставной деятельности учреждение получает и использует с соблюдением обязательных условий: