Отражение полученного аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение полученного аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу отразить полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу отразить полученные авансы в декларации по НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств, подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся. Аналитический учет доходов и расходов по хозяйственным операциям ведется в разрезе каждого договора с отражением даты и суммы полученного (выплаченного) аванса и периода, в течение которого указанная сумма относится на доходы и расходы.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств, подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся. Аналитический учет доходов и расходов по хозяйственным операциям ведется в разрезе каждого договора с отражением даты и суммы полученного (выплаченного) аванса и периода, в течение которого указанная сумма относится на доходы и расходы.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы отражаются в декларации в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы отражаются в декларации в общем порядке.
Вопрос: ИП в 2025 г. применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. С 2026 г. ИП перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать полученные авансы в отчете о движении денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать полученные авансы в отчете о движении денежных средств
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете аванса, полученного по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете аванса, полученного по договору лизинга
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств начиная с бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать полученные авансы в отчете о движении денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать полученные авансы в отчете о движении денежных средств
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отражать в учете получение коммерческого кредита в виде аванса (предоплаты)
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отражать в учете получение коммерческого кредита в виде аванса (предоплаты)
Готовое решение: Как при оплате товаров векселем рассчитать НДС и отразить операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете получение векселя в качестве аванса (до отгрузки товара)
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете получение векселя в качестве аванса (до отгрузки товара)