Отражение пени по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение пени по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 01АП-5122/2023 по делу N А38-4963/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По материалам проверки составлен акт от 22.10.2021 N 1121 (CD-диск, файлы NN 10-10.1, папка "Процедурные документы" - т. 1, л.д. 43), в котором зафиксировано, что ЗАО "Тимбер" необоснованно принят в состав налоговых вычетов налог на добавленную стоимость по договору субподряда с ООО "Уралантикорсервис", по договору поставки с ООО "Ельбрус", поскольку сделки с данными контрагентами носили нереальный характер, не могли быть исполнены заявленными в договорах контрагентами, либо искажены сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете. Основанием для доначисления налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пени и штрафа послужил вывод о том, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают реальность поставки товаров, оказание работ (услуг) данными контрагентами.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По материалам проверки составлен акт от 22.10.2021 N 1121 (CD-диск, файлы NN 10-10.1, папка "Процедурные документы" - т. 1, л.д. 43), в котором зафиксировано, что ЗАО "Тимбер" необоснованно принят в состав налоговых вычетов налог на добавленную стоимость по договору субподряда с ООО "Уралантикорсервис", по договору поставки с ООО "Ельбрус", поскольку сделки с данными контрагентами носили нереальный характер, не могли быть исполнены заявленными в договорах контрагентами, либо искажены сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете. Основанием для доначисления налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пени и штрафа послужил вывод о том, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают реальность поставки товаров, оказание работ (услуг) данными контрагентами.
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФсуммы неустоек (штрафов, пеней) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Рассматривая спор суды установили, что ранее в отношении общества была проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2015 по 31.12.2016, по результатам которой инспекция приняла решение, которым обществу было отказано в применении налогового вычета по НДС, поскольку приобретенное у ООО "СтройАльянс" строительное оборудование по товарной накладной от 04.04.2016 N 4/1 и счету-фактуре от 04.04.2016 N 4/1 отражено на счете 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности", а не на счете 01 "Основные средства". В дальнейшем вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Самарской области от 24.10.2019 по делу N А55-5506/2019 это решение инспекции в части доначисления НДС, соответствующих сумм пеней и штрафа признано недействительным.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Рассматривая спор суды установили, что ранее в отношении общества была проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2015 по 31.12.2016, по результатам которой инспекция приняла решение, которым обществу было отказано в применении налогового вычета по НДС, поскольку приобретенное у ООО "СтройАльянс" строительное оборудование по товарной накладной от 04.04.2016 N 4/1 и счету-фактуре от 04.04.2016 N 4/1 отражено на счете 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности", а не на счете 01 "Основные средства". В дальнейшем вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Самарской области от 24.10.2019 по делу N А55-5506/2019 это решение инспекции в части доначисления НДС, соответствующих сумм пеней и штрафа признано недействительным.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-22650/2022 <О доначислениях в связи с неправомерным применением фирмой НДС-вычетов по сделкам с контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС в размере 14 523 407 руб. плюс пени (5 252 265,37 руб.). По мнению инспекторов, организация получила необоснованную налоговую выгоду, отразив в учете операции по выполнению ремонтных работ и поставке ТМЦ по документам, оформленным от имени нескольких организаций. УФНС жалобу компании не удовлетворило. Тогда общество решило оспорить "приговор" в суде. Суд первой инстанции поддержал истца. Апелляция же вердикт отменила, встав на сторону контролеров.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС в размере 14 523 407 руб. плюс пени (5 252 265,37 руб.). По мнению инспекторов, организация получила необоснованную налоговую выгоду, отразив в учете операции по выполнению ремонтных работ и поставке ТМЦ по документам, оформленным от имени нескольких организаций. УФНС жалобу компании не удовлетворило. Тогда общество решило оспорить "приговор" в суде. Суд первой инстанции поддержал истца. Апелляция же вердикт отменила, встав на сторону контролеров.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.12.2022 N Ф07-20521/22 <Об успешном оспаривании компанией решения МИФНС со значительными доначислениями>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)По результатам выездной проверки инспекторы доначислили обществу налог на прибыль (27 246 737 руб.) и НДС (25 903 755 руб.) с пенями и штрафом. Основанием послужил вывод о неправомерном предъявлении фирмой к вычету НДС и отражении расходов по взаимодействию с ООО "К".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)По результатам выездной проверки инспекторы доначислили обществу налог на прибыль (27 246 737 руб.) и НДС (25 903 755 руб.) с пенями и штрафом. Основанием послужил вывод о неправомерном предъявлении фирмой к вычету НДС и отражении расходов по взаимодействию с ООО "К".
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В поле "На основании статьи" отразите статью Налогового кодекса РФ, на основании которой проводится зачет:
(КонсультантПлюс, 2022)В поле "На основании статьи" отразите статью Налогового кодекса РФ, на основании которой проводится зачет:
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Поставщик обязуется возместить покупателю НДС, пени и штрафы, доначисленные покупателю налоговым органом, а также прочие убытки, если такие доначисления и убытки обусловлены любой из следующих причин:
(КонсультантПлюс, 2025)Поставщик обязуется возместить покупателю НДС, пени и штрафы, доначисленные покупателю налоговым органом, а также прочие убытки, если такие доначисления и убытки обусловлены любой из следующих причин:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> В данной консультации расчет пени, а также бухгалтерские записи по ее отражению в учете и доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<**> В данной консультации расчет пени, а также бухгалтерские записи по ее отражению в учете и доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы не приводятся.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 354 руб. - отражены признанные покупателем пени (НДС не облагаются);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 354 руб. - отражены признанные покупателем пени (НДС не облагаются);
Статья: Топ-3 технических ошибок в договоре, которые приведут к проблемам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Судебная практика. Суды признали законным решение ИФНС России о доначислении налога на прибыль, НДС, пени и штрафа организации, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами не была доказана.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Судебная практика. Суды признали законным решение ИФНС России о доначислении налога на прибыль, НДС, пени и штрафа организации, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами не была доказана.