Отражение отпуска в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение отпуска в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 07.08.2025 по делу N 33-30262/2025 (УИД 77RS0020-02-2024-008752-36)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за задержку выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик при увольнении не произвел с ним полный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Доводы ответчика об отсутствии у истца права на получение компенсации за неиспользованные отпуска, злоупотребление правом с его стороны, со ссылкой на Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.10.2018 N 38-П, обоснованно признаны судом несостоятельными, поскольку истец не являлся руководителем организации и данных о том, что он имела возможность по своему усмотрению решать вопросы использования в полном объеме полагающихся ему отпусков, либо о фактическом использовании им отпусков в полном объеме в период работы, в материалы дела ответчиком не представлено. То обстоятельство, что истец в период работы частично использовал оплачиваемые отпуска, что нашло отражение в справках 2-НДФЛ, не свидетельствует об использовании им отпусков в полном объеме, документов, свидетельствующих об этом, ответчиком в ходе рассмотрения дела не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за задержку выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик при увольнении не произвел с ним полный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Доводы ответчика об отсутствии у истца права на получение компенсации за неиспользованные отпуска, злоупотребление правом с его стороны, со ссылкой на Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.10.2018 N 38-П, обоснованно признаны судом несостоятельными, поскольку истец не являлся руководителем организации и данных о том, что он имела возможность по своему усмотрению решать вопросы использования в полном объеме полагающихся ему отпусков, либо о фактическом использовании им отпусков в полном объеме в период работы, в материалы дела ответчиком не представлено. То обстоятельство, что истец в период работы частично использовал оплачиваемые отпуска, что нашло отражение в справках 2-НДФЛ, не свидетельствует об использовании им отпусков в полном объеме, документов, свидетельствующих об этом, ответчиком в ходе рассмотрения дела не представлено.
Апелляционное определение Московского городского суда от 05.08.2025 по делу N 33-29220/2025 (УИД 77RS0020-02-2024-008754-30)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении ему не была произведена выплата компенсации за неиспользованные отпуска.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Доводы ответчика об отсутствии у истицы права на получение компенсации за неиспользованные отпуска, злоупотребление правом с ее стороны, со ссылкой на Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.10.2018 N 38-П, обоснованно признаны судом несостоятельными, поскольку истица не являлась руководителем организации и данных о том, что она имела возможность по своему усмотрению решать вопросы использования в полном объеме полагающихся ей отпусков, либо о фактическом использовании ею отпусков в полном объеме в период ее работы, в материалы дела ответчиком не представлено. То обстоятельство, что истица в период работы частично использовала оплачиваемые отпуска, что нашло отражение в справках 2-НДФЛ, не свидетельствует об использовании ею отпусков в полном объеме, документов, свидетельствующих об этом, ответчиком в ходе рассмотрения дела не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении ему не была произведена выплата компенсации за неиспользованные отпуска.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Доводы ответчика об отсутствии у истицы права на получение компенсации за неиспользованные отпуска, злоупотребление правом с ее стороны, со ссылкой на Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.10.2018 N 38-П, обоснованно признаны судом несостоятельными, поскольку истица не являлась руководителем организации и данных о том, что она имела возможность по своему усмотрению решать вопросы использования в полном объеме полагающихся ей отпусков, либо о фактическом использовании ею отпусков в полном объеме в период ее работы, в материалы дела ответчиком не представлено. То обстоятельство, что истица в период работы частично использовала оплачиваемые отпуска, что нашло отражение в справках 2-НДФЛ, не свидетельствует об использовании ею отпусков в полном объеме, документов, свидетельствующих об этом, ответчиком в ходе рассмотрения дела не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2025 году (за отчетный 2024 год)"
(утв. Минтрудом России)20) выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица по месту службы (работы) и не отражены в строке "Доход по основному месту работы";
(утв. Минтрудом России)20) выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица по месту службы (работы) и не отражены в строке "Доход по основному месту работы";
Приказ Казначейства России от 04.06.2024 N 4н
"Об утверждении Графика документооборота при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2024 N 79065)1) для отражения в Расчетной ведомости (код формы по ОКУД 0504402);
"Об утверждении Графика документооборота при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2024 N 79065)1) для отражения в Расчетной ведомости (код формы по ОКУД 0504402);
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10 января 2023 года, и налог с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10 января 2023 года, и налог с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Данные выплаты в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также уплаченный НДФЛ попадают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Данные выплаты в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также уплаченный НДФЛ попадают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В этой связи доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению:
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В этой связи доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению:
Статья: Заполнение справки о доходах, расходах, об имуществе за 2022 год с учетом нововведений
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
Статья: Разъяснения ФНС об исчислении и уплате НДФЛ в 2023 году
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В связи с этим доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, и НДФЛ с данных доходов подлежат отражению:
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В связи с этим доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, и НДФЛ с данных доходов подлежат отражению:
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с вышесказанным доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в Приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с вышесказанным доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в Приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.