Отражение отложенного налогового обязательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение отложенного налогового обязательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как в бухучете отразить отложенное налоговое обязательство, возникающее при применении амортизационной премии в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как в бухучете отразить отложенное налоговое обязательство, возникающее при применении амортизационной премии в налоговом учете
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)4. Когда возникают временные разницы, отложенные налоговые активы (обязательства) и как они отражаются в бухучете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Когда возникают временные разницы, отложенные налоговые активы (обязательства) и как они отражаются в бухучете
Нормативные акты
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Глава 2. Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Глава 2. Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для отражения отложенных налоговых обязательств предназначен счет 77. На нем аккумулируются сведения о возникновении и перемещении сумм отложенных налоговых обязательств. По кредиту счета отражают сумму отложенного налога, уменьшающего размер условных расходов в текущем периоде. По дебету счета 77 показывают сумму погашенных обязательств в текущем отчетном периоде.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для отражения отложенных налоговых обязательств предназначен счет 77. На нем аккумулируются сведения о возникновении и перемещении сумм отложенных налоговых обязательств. По кредиту счета отражают сумму отложенного налога, уменьшающего размер условных расходов в текущем периоде. По дебету счета 77 показывают сумму погашенных обязательств в текущем отчетном периоде.
Последние изменения: Бухгалтерская и налоговая отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Основные изменения связаны с поправками в ПБУ 18/02, которыми закреплен балансовый способ расчета разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью. В связи с этим изменились строки, касающиеся отражения отложенных налоговых активов и обязательств. Если организация применяет ПБУ 18/02, ей следует учитывать, в частности, следующее:
(КонсультантПлюс, 2025)Основные изменения связаны с поправками в ПБУ 18/02, которыми закреплен балансовый способ расчета разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью. В связи с этим изменились строки, касающиеся отражения отложенных налоговых активов и обязательств. Если организация применяет ПБУ 18/02, ей следует учитывать, в частности, следующее:
Вопрос: О вопросах по отражению ломбардом в бухгалтерской отчетности за 2024 г. отложенного налогового актива и налогового отложенного обязательства в связи с изменением ставки по налогу на прибыль в 2025 г.
(Письмо Банка России от 22.04.2025 N 17-2-1/417)Вопрос: С 01.01.2025 в соответствии с налоговым законодательством произошло увеличение ставки налога на прибыль с 20 процентов до 25.
(Письмо Банка России от 22.04.2025 N 17-2-1/417)Вопрос: С 01.01.2025 в соответствии с налоговым законодательством произошло увеличение ставки налога на прибыль с 20 процентов до 25.