Отражение оплаты неустойки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение оплаты неустойки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление НДС и налога на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, поддержав выводы налогового органа о фиктивности отношений общества с контрагентами, их направленности на неправомерное получение налоговой выгоды. Суд отметил отсутствие у контрагента ресурсов для исполнения договорных обязательств, деловой переписки с обществом, деловой истории ведения бизнеса (отсутствуют сведения как об участнике госзакупок, сведения об официальном сайте, реклама в общедоступных источниках), привлечение контрагента из другого региона для выполнения работ, подразумевающих наличие специального оборудования, трудовых ресурсов, их доставку на место проведения работ, нарушение хронологии отражения счетов-фактур в книге продаж контрагента, отсутствие претензий контрагента к обществу в связи с истечением установленных сроков оплаты, добровольный отказ от взыскания неустойки, продолжение отгрузки товара контрагентом в отсутствие оплаты за предшествующую партию, фиксацию местонахождения заявленных транспортных средств на трассах иного направления. Также суд отметил, что оплата коммунальных услуг за квартиру, в которой зарегистрирован контрагент, а равно оплата услуг сотовой связи в незначительных размерах, не свидетельствует о расходах, произведенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление НДС и налога на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, поддержав выводы налогового органа о фиктивности отношений общества с контрагентами, их направленности на неправомерное получение налоговой выгоды. Суд отметил отсутствие у контрагента ресурсов для исполнения договорных обязательств, деловой переписки с обществом, деловой истории ведения бизнеса (отсутствуют сведения как об участнике госзакупок, сведения об официальном сайте, реклама в общедоступных источниках), привлечение контрагента из другого региона для выполнения работ, подразумевающих наличие специального оборудования, трудовых ресурсов, их доставку на место проведения работ, нарушение хронологии отражения счетов-фактур в книге продаж контрагента, отсутствие претензий контрагента к обществу в связи с истечением установленных сроков оплаты, добровольный отказ от взыскания неустойки, продолжение отгрузки товара контрагентом в отсутствие оплаты за предшествующую партию, фиксацию местонахождения заявленных транспортных средств на трассах иного направления. Также суд отметил, что оплата коммунальных услуг за квартиру, в которой зарегистрирован контрагент, а равно оплата услуг сотовой связи в незначительных размерах, не свидетельствует о расходах, произведенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете уплату неустойки, предъявленной учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете уплату неустойки, предъявленной учреждению
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать с подрядчика неустойку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте претензию в свободной форме, отразите в ней требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте претензию в свободной форме, отразите в ней требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В качестве мер гражданско-правовой ответственности чаще всего используется возмещение убытков. Эта мера в чистом виде является отражением компенсаторной функции гражданско-правовой ответственности. Взыскание неустойки, процентов, компенсация вреда - иные меры гражданско-правовой ответственности, применяемые на различных этапах жизни корпорации для восстановления нарушенных прав самой корпорации или иных лиц.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В качестве мер гражданско-правовой ответственности чаще всего используется возмещение убытков. Эта мера в чистом виде является отражением компенсаторной функции гражданско-правовой ответственности. Взыскание неустойки, процентов, компенсация вреда - иные меры гражданско-правовой ответственности, применяемые на различных этапах жизни корпорации для восстановления нарушенных прав самой корпорации или иных лиц.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с заказчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте претензию в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Рекомендуем также указать в ней:
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте претензию в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Рекомендуем также указать в ней:
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет неустойки во внесудебном порядке. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет во внесудебном порядке сумм начисленной подрядчику неустойки за нарушение сроков выполнения работ. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму начисленной неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом суммы начисленной неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль - с учетом или без учета суммы удержанной заказчиком неустойки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет во внесудебном порядке сумм начисленной подрядчику неустойки за нарушение сроков выполнения работ. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму начисленной неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом суммы начисленной неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль - с учетом или без учета суммы удержанной заказчиком неустойки?
Готовое решение: Как взыскать неустойку с поставщика по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с покупателя по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать:
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия составляется в свободной форме. В ней нужно отразить требование об уплате неустойки. Также рекомендуем указать: