Отражение нотариальных услуг в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение нотариальных услуг в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.05.2011 N 1026р
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Выплаты индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам указываются в этом разделе только в том случае, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. Если такие документы не были предъявлены, то выплаты индивидуальным предпринимателям отражаются в разделе 3 Налоговой карточки.
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Выплаты индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам указываются в этом разделе только в том случае, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. Если такие документы не были предъявлены, то выплаты индивидуальным предпринимателям отражаются в разделе 3 Налоговой карточки.
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У
(ред. от 15.09.2009)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009)V.21. По коду 861 "Юридические (правовые) услуги" отражаются консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; консультации и советы общего характера, подготовка юридических документов, соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием организации; услуги по составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных.
(ред. от 15.09.2009)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009)V.21. По коду 861 "Юридические (правовые) услуги" отражаются консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; консультации и советы общего характера, подготовка юридических документов, соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием организации; услуги по составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных.
Статья: Расходы на услуги нотариуса: специфика налогового учета
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Оплата за нотариальные действия в полуторном размере в случае, если организация приглашает нотариуса в свой офис, учитывается в расходах при налогообложении прибыли полностью, поскольку эта норма предусмотрена действующим законодательством.
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Оплата за нотариальные действия в полуторном размере в случае, если организация приглашает нотариуса в свой офис, учитывается в расходах при налогообложении прибыли полностью, поскольку эта норма предусмотрена действующим законодательством.
Статья: Возможности налоговой оптимизации при аренде, лизинге, оплате услуг и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 8)Что касается судебной практики, то из Постановления ФАС Московского округа от 24.12.2010 N КА-А40/16420-10 следует, что законодательство о нотариате не содержит обязательных требований к порядку заполнения нотариусами документов, удостоверяющих факт оказания нотариальных услуг. Чтобы документально подтвердить правомерность учета для целей налогообложения платы за нотариальное оформление, организация представила авансовый отчет и справку нотариуса о взыскании с организации денежных средств за нотариальные услуги.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 8)Что касается судебной практики, то из Постановления ФАС Московского округа от 24.12.2010 N КА-А40/16420-10 следует, что законодательство о нотариате не содержит обязательных требований к порядку заполнения нотариусами документов, удостоверяющих факт оказания нотариальных услуг. Чтобы документально подтвердить правомерность учета для целей налогообложения платы за нотариальное оформление, организация представила авансовый отчет и справку нотариуса о взыскании с организации денежных средств за нотариальные услуги.
Вопрос: ...Вправе ли частный нотариус применить профессиональный вычет по НДФЛ относительно расходов на услуги по ведению налогового учета при осуществлении нотариальной деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)При этом УФНС России разъяснило, что нотариус вправе учитывать в составе профессионального налогового вычета стоимость услуг, оказываемых сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями, по ведению учета его доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, установленном налоговым законодательством (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.02.2010 N 20-14/2/009255@).
(Консультация эксперта, 2014)При этом УФНС России разъяснило, что нотариус вправе учитывать в составе профессионального налогового вычета стоимость услуг, оказываемых сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями, по ведению учета его доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, установленном налоговым законодательством (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.02.2010 N 20-14/2/009255@).
Статья: Дефекты правового регулирования операций с информацией как препятствие в развитии налогового администрирования
(Маслов К.В.)
("Финансовое право", 2011, N 8)Представляется, что содержание информации, отраженной в договорах оказания услуг, документах об их оказании и оплате, принципиально отличается от существа тех сведений, которые доверительно сообщаются клиентом врачу, нотариусу, адвокату.
(Маслов К.В.)
("Финансовое право", 2011, N 8)Представляется, что содержание информации, отраженной в договорах оказания услуг, документах об их оказании и оплате, принципиально отличается от существа тех сведений, которые доверительно сообщаются клиентом врачу, нотариусу, адвокату.
Вопрос: В расценки услуг нотариуса входят нотариальный тариф и оплата услуг правового и технического характера. Нотариус выдал справку с общей стоимостью: услуги плюс тариф, кроме этого, представил бланк с расценками (без печати и подписей), где отдельно указаны тарифы и стоимость услуг. Можно ли отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, полную сумму оплаты нотариальных услуг?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В расценки услуг нотариуса входят нотариальный тариф и оплата услуг правового и технического характера. Нотариус выдал справку с общей стоимостью: услуги плюс тариф, кроме этого, представил бланк с расценками (без печати и подписей), где отдельно указаны тарифы и стоимость услуг. Можно ли отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, полную сумму оплаты нотариальных услуг?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В расценки услуг нотариуса входят нотариальный тариф и оплата услуг правового и технического характера. Нотариус выдал справку с общей стоимостью: услуги плюс тариф, кроме этого, представил бланк с расценками (без печати и подписей), где отдельно указаны тарифы и стоимость услуг. Можно ли отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, полную сумму оплаты нотариальных услуг?
"Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов"
(под общ. ред. А.В. Петрова)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Затраты на нотариальные услуги отражают так:
(под общ. ред. А.В. Петрова)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Затраты на нотариальные услуги отражают так:
Статья: Доверил, заверил, учел
(Бунина А.Ю.)
("Бюджетный учет", 2008, N 1)Практически все хозяйствующие субъекты рано или поздно прибегают к услугам нотариусов. Прочитав статью, вы узнаете, как отразить такие затраты в налоговом учете.
(Бунина А.Ю.)
("Бюджетный учет", 2008, N 1)Практически все хозяйствующие субъекты рано или поздно прибегают к услугам нотариусов. Прочитав статью, вы узнаете, как отразить такие затраты в налоговом учете.
Тематический выпуск: Совмещение бухгалтерского и налогового учетов
(Шредер Н.Г., Бехтерова Е.В., Крылова Ю.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 14)При продаже основного средства расходы, связанные с продажей, формируют по-разному в целях бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете такие расходы включают в состав операционных. В налоговом учете часть расходов относят к расходам, связанным с реализацией (расходы на транспортировку, демонтаж), а другую часть - к прочим расходам (таможенные пошлины, расходы на оплату консультационных, посреднических, информационных услуг, регистрационные сборы, оплата услуг нотариуса и др.). Важно помнить, что если первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете различается, то и остаточную стоимость для целей налогообложения необходимо определять по данным регистров налогового учета. Если же стоимость отражена одинаковая, то для получения всей необходимой информации будет достаточно данных бухгалтерского учета. При безвозмездной передаче основных средств остаточную стоимость и расходы на передачу в бухгалтерском учете отражают в составе операционных расходов, а в налоговом учете данные расходы вообще не учитываются. Безвозмездная передача и получение имущества на сумму свыше 500 руб. между коммерческими организациями запрещаются. Согласно ст. 270 Налогового кодекса РФ убытки от такой передачи не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.
(Шредер Н.Г., Бехтерова Е.В., Крылова Ю.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 14)При продаже основного средства расходы, связанные с продажей, формируют по-разному в целях бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете такие расходы включают в состав операционных. В налоговом учете часть расходов относят к расходам, связанным с реализацией (расходы на транспортировку, демонтаж), а другую часть - к прочим расходам (таможенные пошлины, расходы на оплату консультационных, посреднических, информационных услуг, регистрационные сборы, оплата услуг нотариуса и др.). Важно помнить, что если первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете различается, то и остаточную стоимость для целей налогообложения необходимо определять по данным регистров налогового учета. Если же стоимость отражена одинаковая, то для получения всей необходимой информации будет достаточно данных бухгалтерского учета. При безвозмездной передаче основных средств остаточную стоимость и расходы на передачу в бухгалтерском учете отражают в составе операционных расходов, а в налоговом учете данные расходы вообще не учитываются. Безвозмездная передача и получение имущества на сумму свыше 500 руб. между коммерческими организациями запрещаются. Согласно ст. 270 Налогового кодекса РФ убытки от такой передачи не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.
"Зарплатные налоги - 2010"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)В этом же разделе представляются данные по выплатам индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, выполненные работы, оказанные услуги. При этом данные по выплатам физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, включая и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, представляются по коду дохода 4800. По этому же коду в случае заполнения на этих лиц налоговой карточки следует отразить данные по выплатам частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам. Выплаты индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам указываются в этом разделе, только если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. Если такие документы не были предъявлены, выплаты индивидуальным предпринимателям отражаются в разд. 3 налоговой карточки.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)В этом же разделе представляются данные по выплатам индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, выполненные работы, оказанные услуги. При этом данные по выплатам физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, включая и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, представляются по коду дохода 4800. По этому же коду в случае заполнения на этих лиц налоговой карточки следует отразить данные по выплатам частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам. Выплаты индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам указываются в этом разделе, только если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. Если такие документы не были предъявлены, выплаты индивидуальным предпринимателям отражаются в разд. 3 налоговой карточки.