Отражение неустойки в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение неустойки в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2024 N 13АП-11478/2024 по делу N А42-9116-6/2018
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Руководитель должника (председатель ТСЖ) не принял мер к взысканию дебиторской задолженности по оплате коммунальных услуг, что привело к невозможности удовлетворения требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Представленные Оношко А.И. акты сверки взаиморасчетов между филиалом "АтомЭнергоСбыт" Мурманск и Товариществом не свидетельствует об отсутствии долга. Как следует из актов, сверка проводилась по состоянию на 25.12.2023 по обязательствам, возникшим за период с 01.02.2015 по 31.12.2017. В реестр же требований кредиторов включена задолженность за май 2018 года. Данная задолженность является задолженностью по договору N 5140144014 от 01.12.2016 и отражена в акте сверки за период с 01.02.2015 по 10.12.2013. Неустойка и судебные расходы также отражены в отдельном акте сверки.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Руководитель должника (председатель ТСЖ) не принял мер к взысканию дебиторской задолженности по оплате коммунальных услуг, что привело к невозможности удовлетворения требований кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Представленные Оношко А.И. акты сверки взаиморасчетов между филиалом "АтомЭнергоСбыт" Мурманск и Товариществом не свидетельствует об отсутствии долга. Как следует из актов, сверка проводилась по состоянию на 25.12.2023 по обязательствам, возникшим за период с 01.02.2015 по 31.12.2017. В реестр же требований кредиторов включена задолженность за май 2018 года. Данная задолженность является задолженностью по договору N 5140144014 от 01.12.2016 и отражена в акте сверки за период с 01.02.2015 по 10.12.2013. Неустойка и судебные расходы также отражены в отдельном акте сверки.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11.11.2024 N 09АП-62328/2024 по делу N А40-28579/2024
Категория спора: Вспомогательные договоры в сфере транспортной деятельности.
Требования стороны: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Ответчиком допущен сверхнормативный простой вагонов. Однако размер неустойки снижен на основании ст. 333 ГК РФ.
Решение: Удовлетворено в части.Как следует из правовой позиции, отраженной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15 июля 2014 года N 5467/14 5 по делу N А53-10062/2013, неустойка как способ обеспечения обязательства должна компенсировать кредитору расходы или уменьшить неблагоприятные последствия, возникшие вследствие ненадлежащего исполнения должником своего обязательства перед кредитором. В случае, когда неустойка явно несоразмерна последствия нарушения обязательства, подлежит применению ст. 333 ГК РФ.
Категория спора: Вспомогательные договоры в сфере транспортной деятельности.
Требования стороны: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Ответчиком допущен сверхнормативный простой вагонов. Однако размер неустойки снижен на основании ст. 333 ГК РФ.
Решение: Удовлетворено в части.Как следует из правовой позиции, отраженной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15 июля 2014 года N 5467/14 5 по делу N А53-10062/2013, неустойка как способ обеспечения обязательства должна компенсировать кредитору расходы или уменьшить неблагоприятные последствия, возникшие вследствие ненадлежащего исполнения должником своего обязательства перед кредитором. В случае, когда неустойка явно несоразмерна последствия нарушения обязательства, подлежит применению ст. 333 ГК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О необходимости соблюдения нормы п. 5 ст. 61 102-ФЗ
(Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг ЦБ РФ)
("Арбитражный управляющий", 2024, N 5)С учетом этого положения нормы о прекращении обязательства (согласно статье 337 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности проценты за неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание предмета залога и связанных с обращением взыскания на предмет залога и его реализацией расходов. С учетом этого на основании нормы полностью прекращается задолженность по кредитному договору (в том числе просроченная), включая начисленные проценты, неустойки, судебные и иные расходы. Данная позиция находит отражение в судебной практике, например в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 09АП-6682/2024 по делу N А40-98168/2023) действуют, если обеспеченное ипотекой обязательство возникло до 25.07.2014, размер обеспеченного ипотекой обязательства меньше или равен стоимости заложенного имущества, определенной на момент возникновения ипотеки, на 25.07.2014 по обязательству не был заключен договор страхования ответственности заемщика, и предметом залога является жилое помещение, которое залогодержатель оставил за собой в установленном законом порядке. При наличии этих условий положения нормы применяются и в процедуре банкротства.
(Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг ЦБ РФ)
("Арбитражный управляющий", 2024, N 5)С учетом этого положения нормы о прекращении обязательства (согласно статье 337 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности проценты за неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание предмета залога и связанных с обращением взыскания на предмет залога и его реализацией расходов. С учетом этого на основании нормы полностью прекращается задолженность по кредитному договору (в том числе просроченная), включая начисленные проценты, неустойки, судебные и иные расходы. Данная позиция находит отражение в судебной практике, например в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 09АП-6682/2024 по делу N А40-98168/2023) действуют, если обеспеченное ипотекой обязательство возникло до 25.07.2014, размер обеспеченного ипотекой обязательства меньше или равен стоимости заложенного имущества, определенной на момент возникновения ипотеки, на 25.07.2014 по обязательству не был заключен договор страхования ответственности заемщика, и предметом залога является жилое помещение, которое залогодержатель оставил за собой в установленном законом порядке. При наличии этих условий положения нормы применяются и в процедуре банкротства.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете начисленная неустойка отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете начисленная неустойка отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям".
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.10.2024)Частично удовлетворяя иск, суд первой инстанции исходил из того, что поставленный товар имел недостатки, отраженные в экспертном заключении, в связи с чем пришел к выводу о нарушении прав истцов как потребителей и наличии правовых оснований для взыскания с ответчика убытков в виде затрат на оплату экспертных исследований качества товара, а также неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.10.2024)Частично удовлетворяя иск, суд первой инстанции исходил из того, что поставленный товар имел недостатки, отраженные в экспертном заключении, в связи с чем пришел к выводу о нарушении прав истцов как потребителей и наличии правовых оснований для взыскания с ответчика убытков в виде затрат на оплату экспертных исследований качества товара, а также неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 91-4 "Внереализационные расходы" сельскохозяйственные и другие организации АПК отражают:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 91-4 "Внереализационные расходы" сельскохозяйственные и другие организации АПК отражают:
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на оплату задолженности по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье КОСГУ отражать расходы на оплату неустойки по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье КОСГУ отражать расходы на оплату неустойки по исполнительному листу
Статья: Доходы концессионера, полученные от концедента: бухучет и подход в МСФО
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Учет возмещения расходов по решению суда и возмещения убытков (неустойки) (скорее всего, тоже по решению суда) сложности не представляет:
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Учет возмещения расходов по решению суда и возмещения убытков (неустойки) (скорее всего, тоже по решению суда) сложности не представляет:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Переуступить можно и признанные должником или присужденные суммы неустойки. В связи с этим возникает право в порядке ст. 279 НК РФ отразить в составе внереализационных расходов убыток от сделки уступки права требования этой неустойки (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.03.2017 N Ф02-820/2017 по делу N А33-14048/2016).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Переуступить можно и признанные должником или присужденные суммы неустойки. В связи с этим возникает право в порядке ст. 279 НК РФ отразить в составе внереализационных расходов убыток от сделки уступки права требования этой неустойки (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.03.2017 N Ф02-820/2017 по делу N А33-14048/2016).
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продаж учтите в доходах. Причем если посредник удержал из нее свое вознаграждение (штраф, неустойку), вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, возникающие на основании решения суда, отразите бухгалтерскими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, возникающие на основании решения суда, отразите бухгалтерскими записями:
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на уплату неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)1. По какой статье КОСГУ и какому КВР отражаются расходы на уплату неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)1. По какой статье КОСГУ и какому КВР отражаются расходы на уплату неустойки
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержанная при возврате авиабилета неустойка отражена в прочих расходах
(Консультация эксперта, 2025)Удержанная при возврате авиабилета неустойка отражена в прочих расходах
Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет неустойки во внесудебном порядке. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 191 Порядка применения единого плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 191 Порядка применения единого плана счетов).