Отражение неустойки по договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение неустойки по договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 330 ГК РФКак отражать в договоре условие о неустойке?
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Имущественные потери
(КонсультантПлюс, 2025)Суд может квалифицировать как условие о возмещении имущественных потерь условие договора купли-продажи доли в уставном капитале общества, заключенного между физлицами, согласно которому продавец уплачивает покупателю неустойку в размере задолженности общества, которая возникла до заключения договора и не отражена в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд может квалифицировать как условие о возмещении имущественных потерь условие договора купли-продажи доли в уставном капитале общества, заключенного между физлицами, согласно которому продавец уплачивает покупателю неустойку в размере задолженности общества, которая возникла до заключения договора и не отражена в отчетности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности ведения бухгалтерского учета в гостиницах?
(Консультация эксперта, 2025)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих доходов (на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91.1 "Прочие доходы"). Названные суммы принимаются к бухгалтерскому учету в том отчетном периоде и в размере, в котором они признаны должником (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99).
(Консультация эксперта, 2025)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих доходов (на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91.1 "Прочие доходы"). Названные суммы принимаются к бухгалтерскому учету в том отчетном периоде и в размере, в котором они признаны должником (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Не заявляя в течение более чем двух лет о наличии у лизингополучателя обязанности по заключению соглашения с банком и уплате неустойки, начисленной на основании условий договора, лизингодатель способствовал увеличению (накоплению) суммы неустойки. В результате начисленная сумма неустойки превысила стоимость предмета лизинга (неустойка в данном размере впервые отражена лизингодателем в расчете сальдо лишь после предъявления предпринимателем иска в суд).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)Не заявляя в течение более чем двух лет о наличии у лизингополучателя обязанности по заключению соглашения с банком и уплате неустойки, начисленной на основании условий договора, лизингодатель способствовал увеличению (накоплению) суммы неустойки. В результате начисленная сумма неустойки превысила стоимость предмета лизинга (неустойка в данном размере впервые отражена лизингодателем в расчете сальдо лишь после предъявления предпринимателем иска в суд).
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 91-3 "Внереализационные доходы" сельскохозяйственные и другие организации АПК отражают:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 91-3 "Внереализационные доходы" сельскохозяйственные и другие организации АПК отражают:
Готовое решение: Как соблюсти досудебный (претензионный) порядок урегулирования спора
(КонсультантПлюс, 2025)Главное - укажите конкретный спор, связанный с нарушением ваших прав, и требование его урегулировать, с которым вы обратитесь в суд, если должник его не исполнит. Например, что вы требуете от заказчика оплатить работу, выполненную вами по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное - укажите конкретный спор, связанный с нарушением ваших прав, и требование его урегулировать, с которым вы обратитесь в суд, если должник его не исполнит. Например, что вы требуете от заказчика оплатить работу, выполненную вами по договору подряда.
Статья: Реализация права на освобождение от ответственности при заключении мирового соглашения субъектами предпринимательства
(Зимнева С.В., Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Несмотря на то что неустойка может составлять общую сумму задолженности, она не превращается в основной долг по оплате. Указанное следует также из порядка отражения сумм прощенного долга (кредиторской задолженности) и начисленной неустойки в бухгалтерском учете. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 <13> штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров включаются в состав прочих расходов. Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету только в суммах, признанных организацией или присужденных судом (п. 14.2 ПБУ 10/99), в том числе по утвержденному судом мировому соглашению. При этом указанные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств учитываются отдельно от кредиторской задолженности на счете 91 "Прочие доходы и расходы" <14>.
(Зимнева С.В., Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Несмотря на то что неустойка может составлять общую сумму задолженности, она не превращается в основной долг по оплате. Указанное следует также из порядка отражения сумм прощенного долга (кредиторской задолженности) и начисленной неустойки в бухгалтерском учете. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 <13> штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров включаются в состав прочих расходов. Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету только в суммах, признанных организацией или присужденных судом (п. 14.2 ПБУ 10/99), в том числе по утвержденному судом мировому соглашению. При этом указанные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств учитываются отдельно от кредиторской задолженности на счете 91 "Прочие доходы и расходы" <14>.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В то же время следует отметить, что существуют судебные решения с позицией, сформированной применительно к ранее действующей форме декларации, согласно которой суммы неустойки (пеней, штрафа) по гражданско-правовым договорам отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с кодом 1010800 (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.12.2015 по делу N А32-44613/2014).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В то же время следует отметить, что существуют судебные решения с позицией, сформированной применительно к ранее действующей форме декларации, согласно которой суммы неустойки (пеней, штрафа) по гражданско-правовым договорам отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с кодом 1010800 (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.12.2015 по делу N А32-44613/2014).
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в учете отражаются в составе прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных самой организацией (п. 11, п. 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в учете отражаются в составе прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных самой организацией (п. 11, п. 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Готовое решение: Как составить договор о техническом обслуживании оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнителю рекомендуем отразить в договоре:
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнителю рекомендуем отразить в договоре:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?
Вопрос: Поставщик своевременно поставил товар, покупатель оплатил позднее срока. Стороны подписали акт сверки с отсутствием задолженности и взаимных претензий. Через год покупатель получил от поставщика претензию с требованием уплатить пени за просрочку. Правомерно ли истребовать неустойку после подписания акта сверки?
(Консультация эксперта, 2025)Акт сверки не может являться доказательством отсутствия у контрагента требований об уплате предусмотренных договором или законом неустоек, поскольку такой акт формируется за определенный период и отражает хозяйственные операции, которые подтверждаются первичными учетными документами, а неустойка - величина, зависящая от срока неисполнения обязательства, в связи с чем она может быть начислена уже после подписания сторонами акта сверки взаимных расчетов. Указание в акте сверки на штрафные санкции, предусмотренные и начисленные в соответствии с договором, не является обязательным, и неуказание в акте начисленных сумм штрафов и неустоек не является доказательством их неначисления, отсутствия факта неисполнения / ненадлежащего исполнения стороной обязательств по договору. Таким образом, неотражение в акте сверки начисленной неустойки не свидетельствует об отказе истца от ее начисления и о невозможности предъявления требования о ее взыскании в будущем (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.11.2024 N Ф05-25321/2024 по делу N А40-4288/2024).
(Консультация эксперта, 2025)Акт сверки не может являться доказательством отсутствия у контрагента требований об уплате предусмотренных договором или законом неустоек, поскольку такой акт формируется за определенный период и отражает хозяйственные операции, которые подтверждаются первичными учетными документами, а неустойка - величина, зависящая от срока неисполнения обязательства, в связи с чем она может быть начислена уже после подписания сторонами акта сверки взаимных расчетов. Указание в акте сверки на штрафные санкции, предусмотренные и начисленные в соответствии с договором, не является обязательным, и неуказание в акте начисленных сумм штрафов и неустоек не является доказательством их неначисления, отсутствия факта неисполнения / ненадлежащего исполнения стороной обязательств по договору. Таким образом, неотражение в акте сверки начисленной неустойки не свидетельствует об отказе истца от ее начисления и о невозможности предъявления требования о ее взыскании в будущем (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.11.2024 N Ф05-25321/2024 по делу N А40-4288/2024).