Отражение НДС в Плане ФХД
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение НДС в Плане ФХД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления в процессе строительства производственного здания смешанным способом (хозспособом с привлечением подрядчика)? Как начислить НДС при строительстве в части работ, выполненных хозспособом?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактически понесенные организацией расходы на выполнение СМР (зарплата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость материалов, амортизация производственного оборудования и пр.), а также договорная стоимость работ, выполненных подрядной организацией (без учета НДС), отражаются на счете 08, субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Фактически понесенные организацией расходы на выполнение СМР (зарплата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость материалов, амортизация производственного оборудования и пр.), а также договорная стоимость работ, выполненных подрядной организацией (без учета НДС), отражаются на счете 08, субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на проезд признаются расходом в сумме стоимости проезда без учета НДС, включенного в стоимость проезда и подлежащего налоговому вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на проезд признаются расходом в сумме стоимости проезда без учета НДС, включенного в стоимость проезда и подлежащего налоговому вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Указываются данные о сельскохозяйственной продукции собственного производства (рабочий, продуктивный и племенной скот и многолетние насаждения), зачисленной в отчетном периоде в основные средства юридического лица, по стоимости учета в составе основных средств, в бухгалтерской отчетности (без НДС).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Указываются данные о сельскохозяйственной продукции собственного производства (рабочий, продуктивный и племенной скот и многолетние насаждения), зачисленной в отчетном периоде в основные средства юридического лица, по стоимости учета в составе основных средств, в бухгалтерской отчетности (без НДС).
<Письмо> МНС РФ от 25.02.1999 N 03-4-09/39
"О налоге на добавленную стоимость"Реализация финансового векселя у векселедержателя отражается по кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в порядке, установленном инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, согласно подпункту "ж" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость", которым установлено, что операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей и других), за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
"О налоге на добавленную стоимость"Реализация финансового векселя у векселедержателя отражается по кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в порядке, установленном инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, согласно подпункту "ж" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость", которым установлено, что операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей и других), за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС по приобретенным несырьевым товарам, предназначенным для реализации на экспорт, отражается следующими записями (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по применению Плана счетов)):
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС по приобретенным несырьевым товарам, предназначенным для реализации на экспорт, отражается следующими записями (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по применению Плана счетов)):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (ОС), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды арендодатель не возмещает такие затраты?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации неотделимые улучшения на момент их передачи арендодателю полностью самортизированы (так как срок полезного использования был установлен равным оставшемуся сроку аренды). В связи с этим у арендатора на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю признается расход в размере НДС, начисленного при передаче неотделимых улучшений, стоимость которых арендодатель не компенсирует (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации неотделимые улучшения на момент их передачи арендодателю полностью самортизированы (так как срок полезного использования был установлен равным оставшемуся сроку аренды). В связи с этим у арендатора на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю признается расход в размере НДС, начисленного при передаче неотделимых улучшений, стоимость которых арендодатель не компенсирует (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расчеты за приобретаемые материалы для хозяйственных нужд, которые оплачиваются работником организации с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)При принятии к учету приобретенных материалов, а также НДС, предъявленного продавцом материалов (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), задолженность работника по подотчетной сумме погашается.
(Консультация эксперта, 2025)При принятии к учету приобретенных материалов, а также НДС, предъявленного продавцом материалов (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), задолженность работника по подотчетной сумме погашается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче подарка, является прочим расходом на основании п. 11 ПБУ 10/99. Указанный расход признается на дату начисления НДС (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче подарка, является прочим расходом на основании п. 11 ПБУ 10/99. Указанный расход признается на дату начисления НДС (п. 16 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца (грузоотправителя) продажу готовой продукции по договору купли-продажи, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)До указанного момента фактическая себестоимость отгруженной продукции учитывается на счете 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)До указанного момента фактическая себестоимость отгруженной продукции учитывается на счете 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2025)НДС, подлежащий удержанию организацией - налоговым агентом с суммы арендной платы, в данном случае может быть отражен по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Удержание НДС может отражаться по дебету счета 76 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2025)НДС, подлежащий удержанию организацией - налоговым агентом с суммы арендной платы, в данном случае может быть отражен по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Удержание НДС может отражаться по дебету счета 76 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Как отразить списание в связи с физическим износом спецодежды, срок полезного использования которой превышает 12 месяцев, до окончания этого срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерская запись по отражению рассматриваемой операции приведена в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерская запись по отражению рассматриваемой операции приведена в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядчика приобретение оборудования (системы кондиционирования) и его последующий монтаж в здании склада, возводимом по договору строительного подряда? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное подрядчиком оборудование (система кондиционирования) предназначено для монтажа в возводимом здании склада. Следовательно, данное оборудование не станет основным средством подрядчика и у последнего нет оснований отражать стоимость этого оборудования при его приобретении на счете 07 "Оборудование к установке" или на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное подрядчиком оборудование (система кондиционирования) предназначено для монтажа в возводимом здании склада. Следовательно, данное оборудование не станет основным средством подрядчика и у последнего нет оснований отражать стоимость этого оборудования при его приобретении на счете 07 "Оборудование к установке" или на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора расходы в виде арендной платы по договору аренды недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.