Отражение ндс в кс-2
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс в кс-2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Казенное учреждение обратилось в суд с иском о взыскании с общества суммы неосновательного обогащения в виде допущенной учреждением переплаты компенсации НДС, обнаруженной в рамках проверки соблюдения бюджетного законодательства учреждением. Суд установил, что условиями контракта прямо предусмотрено, что в цену контракта включены все расходы подрядчика, связанные с выполнением всех обязательств по контракту, в том числе затраты на уплату налогов, включая НДС. Суд отказал в удовлетворении требований учреждения в связи с отсутствием на стороне ответчика неосновательного обогащения, так как НДС отражен в акте формы КС-2 по приобретенным подрядчиком материалам, а не за выполненные подрядчиком работы. Неосновательное обогащение в виде переплаты компенсации НДС могло возникнуть только в случае, если бы в нарушение подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ на выполненные и переданные (то есть реализованные) истцу работы ответчиком начислялся бы НДС в порядке подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Казенное учреждение обратилось в суд с иском о взыскании с общества суммы неосновательного обогащения в виде допущенной учреждением переплаты компенсации НДС, обнаруженной в рамках проверки соблюдения бюджетного законодательства учреждением. Суд установил, что условиями контракта прямо предусмотрено, что в цену контракта включены все расходы подрядчика, связанные с выполнением всех обязательств по контракту, в том числе затраты на уплату налогов, включая НДС. Суд отказал в удовлетворении требований учреждения в связи с отсутствием на стороне ответчика неосновательного обогащения, так как НДС отражен в акте формы КС-2 по приобретенным подрядчиком материалам, а не за выполненные подрядчиком работы. Неосновательное обогащение в виде переплаты компенсации НДС могло возникнуть только в случае, если бы в нарушение подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ на выполненные и переданные (то есть реализованные) истцу работы ответчиком начислялся бы НДС в порядке подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у инвестора при капитальном строительстве подрядным способом
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы можете дополнить форму N КС-2 нужными реквизитами для отражения НДС. Это следует из Порядка, утв. Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, Общих положений альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы можете дополнить форму N КС-2 нужными реквизитами для отражения НДС. Это следует из Порядка, утв. Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, Общих положений альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100).
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)- каков механизм документального отражения в актах формы N КС-2 суммы, заложенной в первоначальном ЛСР на уплату НДС, но подлежащей выплате победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему добровольно НДС в бюджет?
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)- каков механизм документального отражения в актах формы N КС-2 суммы, заложенной в первоначальном ЛСР на уплату НДС, но подлежащей выплате победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему добровольно НДС в бюджет?
Статья: Разъяснения Минфина по вопросам применения Закона N 44-ФЗ
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно примечанию 2 к образцу сметы сумма НДС (ставка%) по позициям указывается отдельно для позиций сметы контракта, для которых НДС имеет различные значения. В отношении оборудования отражаются стоимость без НДС и стоимость с НДС в формате "стоимость без НДС (стоимость с НДС)" (примечание 3 к образцу сметы).
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно примечанию 2 к образцу сметы сумма НДС (ставка
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Приказом Минстроя России от 23.12.2019 N 841/пр утверждена Методика составления сметы контракта, предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, определяющая общие правила составления сметы, в том числе в части сумм НДС.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Приказом Минстроя России от 23.12.2019 N 841/пр утверждена Методика составления сметы контракта, предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства, определяющая общие правила составления сметы, в том числе в части сумм НДС.
Статья: О доходах и налогах субподрядчика при применении генподрядчиком понижающего коэффициента и удержании гарантийного взноса
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По условиям договора субподряда подтверждением факта сдачи-приемки выполненных работ является акт по форме КС-2. Кроме того, оформляется справка по форме КС-3, в которой дополнительными строками указываются суммы понижающего коэффициента и удержанного гарантийного взноса. Таким образом, итоговая сумма в форме КС-3 (к оплате) меньше стоимости работ, отраженной в форме КС-2.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По условиям договора субподряда подтверждением факта сдачи-приемки выполненных работ является акт по форме КС-2. Кроме того, оформляется справка по форме КС-3, в которой дополнительными строками указываются суммы понижающего коэффициента и удержанного гарантийного взноса. Таким образом, итоговая сумма в форме КС-3 (к оплате) меньше стоимости работ, отраженной в форме КС-2.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- то учет расходов по налогу на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах по такой сделке.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- то учет расходов по налогу на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах по такой сделке.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик заключил договор подряда, по которому заказчиком был переведен аванс, с которого налогоплательщик исчислил и уплатил НДС. После выполнения работ заказчику были переданы КС-2, КС-3 и выставлен счет-фактура. Однако, подтвердив факт выполнения работ, заказчик не согласился с их стоимостью, в связи с чем подписал документы в редакции протоколов разногласий по стоимости и отразил стоимость приобретенных работ в меньшей сумме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик заключил договор подряда, по которому заказчиком был переведен аванс, с которого налогоплательщик исчислил и уплатил НДС. После выполнения работ заказчику были переданы КС-2, КС-3 и выставлен счет-фактура. Однако, подтвердив факт выполнения работ, заказчик не согласился с их стоимостью, в связи с чем подписал документы в редакции протоколов разногласий по стоимости и отразил стоимость приобретенных работ в меньшей сумме.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.