Отражение ндс в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорных контрагентов отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы для ведения реальной предпринимательской деятельности и выполнения условий по договорам подряда. Налоговая отчетность представлена ими с минимальными показателями, сделки в книгах продаж не отражены, источник НДС для возмещения не сформирован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорных контрагентов отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы для ведения реальной предпринимательской деятельности и выполнения условий по договорам подряда. Налоговая отчетность представлена ими с минимальными показателями, сделки в книгах продаж не отражены, источник НДС для возмещения не сформирован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 и пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 3а - 13а, 14 - 16 и 19 - 23 не заполняются;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 и пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 3а - 13а, 14 - 16 и 19 - 23 не заполняются;
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Свой НДС отразите в книге продаж в графах 17, 18 в зависимости от ставки налога (пп. "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Свой НДС отразите в книге продаж в графах 17, 18 в зависимости от ставки налога (пп. "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить самостоятельное доначисление НДС в книге покупок или в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить самостоятельное доначисление НДС в книге покупок или в книге продаж
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- либо зарегистрировать в книге продаж бухгалтерскую справку-расчет, отражающую сумму НДС, подлежащую доплате в бюджет по всем операциям реализации товаров, в отношении которых налоговая база определяется в соответствии со статьей 162.3 НК РФ, и рассчитываемую как разница между суммой НДС, исчисленной с налоговой базы по налоговой ставке в размере 20/120 процента, и суммой налога, исчисленной с применением расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента. При регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета в графах 13а, 13б и 14 указывается цифра "0", а в графе 17 - сумма НДС, подлежащая доплате в бюджет.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- либо зарегистрировать в книге продаж бухгалтерскую справку-расчет, отражающую сумму НДС, подлежащую доплате в бюджет по всем операциям реализации товаров, в отношении которых налоговая база определяется в соответствии со статьей 162.3 НК РФ, и рассчитываемую как разница между суммой НДС, исчисленной с налоговой базы по налоговой ставке в размере 20/120 процента, и суммой налога, исчисленной с применением расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента. При регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета в графах 13а, 13б и 14 указывается цифра "0", а в графе 17 - сумма НДС, подлежащая доплате в бюджет.
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу? Нужно ли в декларации за IV квартал 2023 г. заполнять разд. 6?