Отражение ндс с авансов выданных в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс с авансов выданных в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о правомерности отражения в декларации по НДС вычета с выданного аванса (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган может потребовать пояснения, в частности, если выявит несоответствия между данными вашей книги покупок в части заявленного вычета НДС с выданного аванса и сведениями из книги продаж контрагента в части начисленного НДС с полученного от вас аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган может потребовать пояснения, в частности, если выявит несоответствия между данными вашей книги покупок в части заявленного вычета НДС с выданного аванса и сведениями из книги продаж контрагента в части начисленного НДС с полученного от вас аванса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 31.12.2019 N 41н
"Об утверждении Графика документооборота при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2020 N 57255)отражение факта хозяйственной жизни в учете, формирование Книги продаж, формирование Декларации по налогу на добавленную стоимость
"Об утверждении Графика документооборота при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2020 N 57255)отражение факта хозяйственной жизни в учете, формирование Книги продаж, формирование Декларации по налогу на добавленную стоимость
"НМА: бухгалтерский и налоговый учет"
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2010)Одновременно с этим бухгалтер восстановил сумму НДС с аванса и отразил "авансовый" счет-фактуру в книге продаж:
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2010)Одновременно с этим бухгалтер восстановил сумму НДС с аванса и отразил "авансовый" счет-фактуру в книге продаж:
Статья: Важнейшие налоговые новации в 2009 году
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 1)Д 76 - К 68 - 18 руб. - восстановлен к уплате в бюджет НДС, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (основание - книга продаж).
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 1)Д 76 - К 68 - 18 руб. - восстановлен к уплате в бюджет НДС, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (основание - книга продаж).
Статья: "Авансовый" счет-фактура: разъяснения Минфина
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)От себя добавим: посредник должен соблюдать срок, указанный в п. 3 ст. 168 НК РФ, в течение которого следует выставлять счета-фактуры покупателям. На комитента (принципала) это правило не распространяется, но для него главное, чтобы "авансовые" счета-фактуры попадали в книгу продаж, а начисленный "авансовый" НДС - в налоговую декларацию соответствующего налогового периода (квартала). Иными словами, он заинтересован в своевременной передаче посредником информации о полученных авансах. С целью минимизации возможных рисков рекомендуем прописать в договоре с посредником срок передачи тем копий счетов-фактур на аванс, выставленных покупателям.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)От себя добавим: посредник должен соблюдать срок, указанный в п. 3 ст. 168 НК РФ, в течение которого следует выставлять счета-фактуры покупателям. На комитента (принципала) это правило не распространяется, но для него главное, чтобы "авансовые" счета-фактуры попадали в книгу продаж, а начисленный "авансовый" НДС - в налоговую декларацию соответствующего налогового периода (квартала). Иными словами, он заинтересован в своевременной передаче посредником информации о полученных авансах. С целью минимизации возможных рисков рекомендуем прописать в договоре с посредником срок передачи тем копий счетов-фактур на аванс, выставленных покупателям.
Вопрос: ...Об НДС при получении аванса за услуги, оказываемые более трех лет.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-11/30585)Вопрос: ООО заключает договор на длительное оказание услуг - более трех лет, в котором выступает исполнителем. Заказчик уплачивает аванс в размере 100% стоимости таких услуг. ООО выдает счет-фактуру на аванс с выделением суммы НДС.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-11/30585)Вопрос: ООО заключает договор на длительное оказание услуг - более трех лет, в котором выступает исполнителем. Заказчик уплачивает аванс в размере 100% стоимости таких услуг. ООО выдает счет-фактуру на аванс с выделением суммы НДС.
Статья: О восстановлении "авансового" НДС покупателем товаров
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 4)В целях восстановления налога нужно зарегистрировать "авансовый" счет-фактуру, полученный от поставщика при перечислении предоплаты, в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж <3>). Эти записи переносятся в разд. 9 декларации по НДС. Кроме того, данная сумма отражается в графе 5 строки 090 разд. 3 декларации и включается также в строку 080 этого раздела (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 4)В целях восстановления налога нужно зарегистрировать "авансовый" счет-фактуру, полученный от поставщика при перечислении предоплаты, в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж <3>). Эти записи переносятся в разд. 9 декларации по НДС. Кроме того, данная сумма отражается в графе 5 строки 090 разд. 3 декларации и включается также в строку 080 этого раздела (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).
Вопрос: Как покупателю отразить в декларации по НДС возвращенный аванс?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)в разд. 9 декларации перенесите данные из книги продаж об авансовом счете-фактуре, по которому вы ставили НДС к вычету, в общем порядке (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)в разд. 9 декларации перенесите данные из книги продаж об авансовом счете-фактуре, по которому вы ставили НДС к вычету, в общем порядке (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Подарочные карты + разные ставки НДС (как исчислять НДС при продаже подарочных карт, если ими оплачиваются товары, облагаемые по разным ставкам)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 16)При продаже товаров по подарочной карте счет-фактуру составлять не нужно, поскольку выдается чек ККТ <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 16)При продаже товаров по подарочной карте счет-фактуру составлять не нужно, поскольку выдается чек ККТ <18>.
Статья: Новые правила заполнения счетов-фактур
(Феоктистов И., Толмачев И., Нехайчук Ю.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 7)Постановлением Правительства РФ от 26 мая 2009 г. N 451 были внесены значительные поправки в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (далее - Правила). Поправки вступили в силу с 9 июня 2009 г. Пересмотру подвергся порядок оформления авансовых счетов-фактур и отражения их в книге покупок и книге продаж. Также не обошли вниманием и безденежные формы расчетов.
(Феоктистов И., Толмачев И., Нехайчук Ю.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 7)Постановлением Правительства РФ от 26 мая 2009 г. N 451 были внесены значительные поправки в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (далее - Правила). Поправки вступили в силу с 9 июня 2009 г. Пересмотру подвергся порядок оформления авансовых счетов-фактур и отражения их в книге покупок и книге продаж. Также не обошли вниманием и безденежные формы расчетов.
Статья: НДС "по оплате"
("Советник бухгалтера социальной сферы", 2005, N 9)В хозрасчетных организациях также применяется промежуточный счет, НДС с авансов отражается вначале на счете 76 АВ, выписывается и отражается в книге продаж счет-фактура, данные вносятся в налоговую декларацию в строку "НДС с авансов".
("Советник бухгалтера социальной сферы", 2005, N 9)В хозрасчетных организациях также применяется промежуточный счет, НДС с авансов отражается вначале на счете 76 АВ, выписывается и отражается в книге продаж счет-фактура, данные вносятся в налоговую декларацию в строку "НДС с авансов".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перечисление 100%-ной предварительной оплаты по долгосрочному договору поставки продукции и получение продукции пятью равными партиями?..
(Консультация эксперта, 2013)При восстановлении сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счет-фактура, на основании которого сумма НДС была принята к вычету, подлежит регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2013)При восстановлении сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счет-фактура, на основании которого сумма НДС была принята к вычету, подлежит регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).