Отражение ндс налогового агента в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс налогового агента в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового агента, наличие права на применение вычета по НДС по п. 3 ст. 171 НК РФ даже в отсутствие факта отражения соответствующих данных в налоговой декларации свидетельствует об обязанности налогового органа учесть указанное обстоятельство при вынесении решения по итогам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового агента, наличие права на применение вычета по НДС по п. 3 ст. 171 НК РФ даже в отсутствие факта отражения соответствующих данных в налоговой декларации свидетельствует об обязанности налогового органа учесть указанное обстоятельство при вынесении решения по итогам проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как налоговый агент отражает исчисленный НДС в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как налоговый агент отражает исчисленный НДС в декларации
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговый агент отражает начисленный НДС в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как налоговый агент отражает начисленный НДС в декларации
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"В том случае, если налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов не являются налогоплательщиками НДС или являются налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, то операции по реализации медных полуфабрикатов указанные налоговые агенты отражают в разделе 2 декларации по НДС, в порядке, предусмотренным разделом IV Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России N ЕД-7-3/989@.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"В том случае, если налоговые агенты - покупатели медных полуфабрикатов не являются налогоплательщиками НДС или являются налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, то операции по реализации медных полуфабрикатов указанные налоговые агенты отражают в разделе 2 декларации по НДС, в порядке, предусмотренным разделом IV Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России N ЕД-7-3/989@.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом, сведения о посреднических операциях надо отразить в декларации. Ее форма и Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом, сведения о посреднических операциях надо отразить в декларации. Ее форма и Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно п. 1.1 документа при проверке декларации по НДС (по кодам, отраженным в строке 070 разд. 2, - 1011703, 1011720, 1011721) должно выполняться следующее неравенство: сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету в отчетном периоде (онп) по строке 180 разд. 3 декларации, не может быть больше суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и отраженной в строке 060 разд. 2 декларации этого отчетного периода.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Согласно п. 1.1 документа при проверке декларации по НДС (по кодам, отраженным в строке 070 разд. 2, - 1011703, 1011720, 1011721) должно выполняться следующее неравенство: сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету в отчетном периоде (онп) по строке 180 разд. 3 декларации, не может быть больше суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и отраженной в строке 060 разд. 2 декларации этого отчетного периода.
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Указанную операцию организация-арендатор (налоговый агент) должна отразить в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 49, 50.2 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Указанную операцию организация-арендатор (налоговый агент) должна отразить в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 49, 50.2 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС налоговые агенты отражают данные исправленного счета-фактуры в общем порядке, описанном в этом материале.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС налоговые агенты отражают данные исправленного счета-фактуры в общем порядке, описанном в этом материале.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В налоговой декларации по НДС российской организации следует отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС в разд. 2, а также может заявить к вычету по строке 180 разд. 3, если реализуемые потребителю услуги агрегатора по бронированию подлежат налогообложению НДС по общеустановленной налоговой ставке 20%, или в разд. 4 декларации, если услуги по онлайн-бронированию подлежат включению в состав единой цены услуг по предоставлению мест для временного проживания, облагаемых НДС по ставке 0%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В налоговой декларации по НДС российской организации следует отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС в разд. 2, а также может заявить к вычету по строке 180 разд. 3, если реализуемые потребителю услуги агрегатора по бронированию подлежат налогообложению НДС по общеустановленной налоговой ставке 20%, или в разд. 4 декларации, если услуги по онлайн-бронированию подлежат включению в состав единой цены услуг по предоставлению мест для временного проживания, облагаемых НДС по ставке 0%.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у Общества не возникает обязанность налогового агента исчислить и отразить в налоговой декларации НДС со стоимости услуг иностранной компании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у Общества не возникает обязанность налогового агента исчислить и отразить в налоговой декларации НДС со стоимости услуг иностранной компании.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако, если возврат возникающей разницы иностранным исполнителем не произведен, у российской организации дополнительно возникает обязанность по составлению "авансового" счета-фактуры, его регистрации в книге продаж и, как следствие, по исчислению и уплате в бюджет в качестве налогового агента соответствующей суммы "авансового" НДС, подлежащего отражению также в уточненной декларации за квартал, в котором подписано указанное дополнительное соглашение.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако, если возврат возникающей разницы иностранным исполнителем не произведен, у российской организации дополнительно возникает обязанность по составлению "авансового" счета-фактуры, его регистрации в книге продаж и, как следствие, по исчислению и уплате в бюджет в качестве налогового агента соответствующей суммы "авансового" НДС, подлежащего отражению также в уточненной декларации за квартал, в котором подписано указанное дополнительное соглашение.