Отражение ндс аванс покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс аванс покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупателю отразить выданный аванс в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупателю отразить выданный аванс в декларации по НДС
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- Позиция Минфина по вопросу необходимости восстановления НДС с аванса отражена в его Письмах. В том числе, к примеру, в Письме от 12.01.2024 N 03-07-11/1368. Следуя ей, покупатель должен восстановить НДС, принятый ранее к вычету при получении авансового счета-фактуры, в том квартале, в котором поставщик отгрузил товар. Эта позиция до сих пор актуальна. Но есть определенные особенности в ее применении.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- Позиция Минфина по вопросу необходимости восстановления НДС с аванса отражена в его Письмах. В том числе, к примеру, в Письме от 12.01.2024 N 03-07-11/1368. Следуя ей, покупатель должен восстановить НДС, принятый ранее к вычету при получении авансового счета-фактуры, в том квартале, в котором поставщик отгрузил товар. Эта позиция до сих пор актуальна. Но есть определенные особенности в ее применении.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Главное - передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы принципал успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное - передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы принципал успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.06.2023 N 03-07-11/52611 <О восстановлении сумм НДС, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)При расхождении в кварталах отражения у поставщика отгрузки и оприходования у покупателя продукции возникает разрыв по "авансовому" НДС, который в последующем обычно закрывается.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)При расхождении в кварталах отражения у поставщика отгрузки и оприходования у покупателя продукции возникает разрыв по "авансовому" НДС, который в последующем обычно закрывается.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если в договор, заключенный до 01.01.2026, внесено изменение, предусматривающее увеличение цены договора на сумму НДС - в размере двух процентных пунктов, и покупатель производит доплату этой суммы в дополнение к ранее выплаченному авансу? Как отразить такую доплату налога?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если в договор, заключенный до 01.01.2026, внесено изменение, предусматривающее увеличение цены договора на сумму НДС - в размере двух процентных пунктов, и покупатель производит доплату этой суммы в дополнение к ранее выплаченному авансу? Как отразить такую доплату налога?
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отразите полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируйте обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отразите полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируйте обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- если продавец на ОСН, то этот аванс надо включить в НДС-базу в квартале его получения маркетплейсом от конечных покупателей. Это должно быть отражено в отчетах маркетплейса и предоставленных им счетах-фактурах (УПД), где указаны суммы авансов от конечных покупателей;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- если продавец на ОСН, то этот аванс надо включить в НДС-базу в квартале его получения маркетплейсом от конечных покупателей. Это должно быть отражено в отчетах маркетплейса и предоставленных им счетах-фактурах (УПД), где указаны суммы авансов от конечных покупателей;
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Наше ООО на УСН с объектом "доходы", НДС 5%. Получили аванс от покупателя (тоже ООО), начислили НДС. Потом покупатель передумал, расторгли договор. Как нам отразить вычет авансового НДС, с каким кодом операции?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Наше ООО на УСН с объектом "доходы", НДС 5%. Получили аванс от покупателя (тоже ООО), начислили НДС. Потом покупатель передумал, расторгли договор. Как нам отразить вычет авансового НДС, с каким кодом операции?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Затем он может принять к вычету исчисленный НДС (п. 4 ст. 162.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Затем он может принять к вычету исчисленный НДС (п. 4 ст. 162.1 НК РФ):