Отражение ндс аванс покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс аванс покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю отразить выданный аванс в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю отразить выданный аванс в декларации по НДС
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю в декларации по НДС отразить аванс, образовавшийся при корректировке реализации в сторону уменьшения
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете НДС, исчисленный при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящей отгрузки товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)На практике для отражения НДС, исчисленного с полученных авансов (предоплаты), используется отдельный аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)" счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2025)На практике для отражения НДС, исчисленного с полученных авансов (предоплаты), используется отдельный аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)" счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами")). Это позволяет:
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами")). Это позволяет:
Готовое решение: Как при оплате товаров векселем рассчитать НДС и отразить операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете получение векселя в качестве аванса (до отгрузки товара)
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете получение векселя в качестве аванса (до отгрузки товара)
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). Это позволяет:
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). Это позволяет:
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Отражаем в НДС-книгах декабрьский авансовый счет-фактуру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Отражаем в НДС-книгах декабрьский авансовый счет-фактуру
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при получении аванса, поставьте к вычету после того, как вернете аванс покупателю и отразите это в учете (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при получении аванса, поставьте к вычету после того, как вернете аванс покупателю и отразите это в учете (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как налогоплательщику отразить в учете уплату его налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги, которые за вас уплатило другое лицо, вы можете учесть в расходах, если есть все условия для этого. При этом в некоторых случаях такие суммы вы также должны отразить в доходах. А если таким способом ваш покупатель вносит свой аванс и вы применяете общий режим, вам также придется начислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги, которые за вас уплатило другое лицо, вы можете учесть в расходах, если есть все условия для этого. При этом в некоторых случаях такие суммы вы также должны отразить в доходах. А если таким способом ваш покупатель вносит свой аванс и вы применяете общий режим, вам также придется начислить НДС.
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база в данном случае определяется дважды - при получении аванса и при отгрузке ОС покупателю (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база в данном случае определяется дважды - при получении аванса и при отгрузке ОС покупателю (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ) <*>.
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: После внесения изменений в договор поставки, возврата покупателю аванса и отражения в учете соответствующих корректировок организация, перешедшая с 2025 г. на УСН с применением при исчислении НДС специальной пониженной ставки 5%, вправе предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную в 2024 г. расчетным методом по ставке 20/120 при получении аванса.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: После внесения изменений в договор поставки, возврата покупателю аванса и отражения в учете соответствующих корректировок организация, перешедшая с 2025 г. на УСН с применением при исчислении НДС специальной пониженной ставки 5%, вправе предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную в 2024 г. расчетным методом по ставке 20/120 при получении аванса.
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Надо также иметь в виду, что текст подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ не менялся с середины 2014 г. и в нем не нашла отражения установленная в конце этого же года возможность "переноса" покупателем (заказчиком) вычета НДС, предъявленного ему при приобретении оплаченных авансом товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом этого в абз. 2 данного подпункта вместо "подлежат вычету" точнее, по-видимому, было бы написать "могут быть приняты к вычету" в порядке, установленном в Налоговом кодексе, а в абз. 3 вместо "принятого к вычету", например, - "для вычета которого сформировались установленные Налоговым кодексом").
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Надо также иметь в виду, что текст подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ не менялся с середины 2014 г. и в нем не нашла отражения установленная в конце этого же года возможность "переноса" покупателем (заказчиком) вычета НДС, предъявленного ему при приобретении оплаченных авансом товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом этого в абз. 2 данного подпункта вместо "подлежат вычету" точнее, по-видимому, было бы написать "могут быть приняты к вычету" в порядке, установленном в Налоговом кодексе, а в абз. 3 вместо "принятого к вычету", например, - "для вычета которого сформировались установленные Налоговым кодексом").