Отражение начислений по договору ГПХ в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение начислений по договору ГПХ в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, сумма аванса по ГПД не подлежит отражению в РСВ, поскольку данная выплата не признается начисленной и не включается в базу по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, сумма аванса по ГПД не подлежит отражению в РСВ, поскольку данная выплата не признается начисленной и не включается в базу по страховым взносам.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)а) Никак, взносы начислять не надо.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)а) Никак, взносы начислять не надо.
Статья: Выплаты неработникам: должна ли организация начислять страховые взносы
("Главная книга", 2025, N 5)Объект обложения страховыми взносами и взносами на травматизм - выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Причем для взносов на травматизм именно в ГПД должно быть предусмотрено начисление этих взносов <1>.
("Главная книга", 2025, N 5)Объект обложения страховыми взносами и взносами на травматизм - выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Причем для взносов на травматизм именно в ГПД должно быть предусмотрено начисление этих взносов <1>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, выплаты членам совета директоров отражаются в форме РСВ и в персонифицированных сведениях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, выплаты членам совета директоров отражаются в форме РСВ и в персонифицированных сведениях.
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Данные разделы и подраздел заполняются ими в отношении застрахованных лиц, в том числе в пользу которых начислены и (или) осуществлялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, и некоторых других договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. п. 3.1, 4.1, 13.1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Данные разделы и подраздел заполняются ими в отношении застрахованных лиц, в том числе в пользу которых начислены и (или) осуществлялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, и некоторых других договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. п. 3.1, 4.1, 13.1 Порядка).
Форма: Ответ на требование СФР представить пояснения по выявленным несоответствиям в суммах выплат, не облагаемых страховыми взносами на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2026 г. указано 270 000 руб., в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2026 г. - 210 000 руб. Разница 60 000 руб. - это компенсация расходов физлица в связи с выполнением им работ по гражданско-правовому договору. Она установлена решением представительных органов местного самоуправления, начислена в марте 2026 г. Данная компенсация не отражена в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам, поскольку не поименована в ст. 422 НК РФ. В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 она приведена, поскольку не подлежит обложению страховыми взносами согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. На эту же сумму, соответственно, различаются значения графы 3 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2026 г. и графы 1 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за указанный период.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2026 г. указано 270 000 руб., в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2026 г. - 210 000 руб. Разница 60 000 руб. - это компенсация расходов физлица в связи с выполнением им работ по гражданско-правовому договору. Она установлена решением представительных органов местного самоуправления, начислена в марте 2026 г. Данная компенсация не отражена в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам, поскольку не поименована в ст. 422 НК РФ. В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 она приведена, поскольку не подлежит обложению страховыми взносами согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. На эту же сумму, соответственно, различаются значения графы 3 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2026 г. и графы 1 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за указанный период.
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц ИП, оказывающим услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)ИП требуются дополнительные разъяснения и оценка правильности трактовки и применения норм, указанных в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ и в Письме Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644, в отношении расчета среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП в пользу физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)ИП требуются дополнительные разъяснения и оценка правильности трактовки и применения норм, указанных в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ и в Письме Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644, в отношении расчета среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП в пользу физлиц.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Указывать ли в РСВ сведения о членах совета директоров и вознаграждениях в их пользу
(КонсультантПлюс, 2023)Указывать ли в РСВ сведения о членах совета директоров и вознаграждениях в их пользу
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.
Вопрос: Организация в марте заключает с физлицом договор ГПХ об уборке помещений на сумму 25 000 руб. Оплата будет произведена в апреле. Должна ли организация отражать в РСВ и в персонифицированных сведениях указанную выплату? За какой период?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Выплату, произведенную в пользу физического лица в апреле по гражданско-правовому договору об уборке помещений, заключенному в марте, организация должна отразить в расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях о физических лицах за тот период, в котором данная выплата была начислена в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) по уборке помещений после окончательной сдачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Выплату, произведенную в пользу физического лица в апреле по гражданско-правовому договору об уборке помещений, заключенному в марте, организация должна отразить в расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях о физических лицах за тот период, в котором данная выплата была начислена в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) по уборке помещений после окончательной сдачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Если в последние 3 месяца отчетного периода, за который представляется РСВ, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, в том числе в пользу уволенных физических лиц (лиц, с которыми ГПД были расторгнуты) в предыдущем отчетном периоде, то сведения о них включаются в состав представляемого расчета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Если в последние 3 месяца отчетного периода, за который представляется РСВ, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, в том числе в пользу уволенных физических лиц (лиц, с которыми ГПД были расторгнуты) в предыдущем отчетном периоде, то сведения о них включаются в состав представляемого расчета.