Отражение командировочных расходов в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение командировочных расходов в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Оплаченные суммы "командировочных" расходов отражают в РСВ в тех же строках, что и суммы, выплачиваемые самому исполнителю в качестве возмещения таких его затрат (см. способ 1). Полагаем, что для целей расчета взносов суммы оплаты проезда, проживания можно рассматривать именно как расходы, связанные с исполнением договора ГПХ, на дату подписания акта о выполнении работ (оказании услуг).
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Оплаченные суммы "командировочных" расходов отражают в РСВ в тех же строках, что и суммы, выплачиваемые самому исполнителю в качестве возмещения таких его затрат (см. способ 1). Полагаем, что для целей расчета взносов суммы оплаты проезда, проживания можно рассматривать именно как расходы, связанные с исполнением договора ГПХ, на дату подписания акта о выполнении работ (оказании услуг).
Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
Статья: Алименты: исчисление, удержание, отражение. "Алиментарно"?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)То есть алименты изначально входят в общую базу, которая облагается НДФЛ и отражается в 6-НДФЛ как доходы работника.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)То есть алименты изначально входят в общую базу, которая облагается НДФЛ и отражается в 6-НДФЛ как доходы работника.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.5. Отражение командировочных расходов в отчетности
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.5. Отражение командировочных расходов в отчетности