Отражение экспорта в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение экспорта в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Счет-фактуру, где исчислен налог по ненулевой ставке по неподтвержденному экспорту, вы отражаете в книге продаж в обычном порядке (см. разд. 1 данного материала). Вносить изменения в книгу продаж за истекший период в данном случае не нужно, поэтому и дополнительный лист к книге продаж при неподтвержденном экспорте не требуется.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Счет-фактуру, где исчислен налог по ненулевой ставке по неподтвержденному экспорту, вы отражаете в книге продаж в обычном порядке (см. разд. 1 данного материала). Вносить изменения в книгу продаж за истекший период в данном случае не нужно, поэтому и дополнительный лист к книге продаж при неподтвержденном экспорте не требуется.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"307. На основании накладных на отпуск готовой продукции и иных аналогичных первичных учетных документов организация (как правило, отдел сбыта) выписывает счета - фактуры по установленной форме в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции (товара) высылается (передается) покупателю, а второй остается у организации - поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"307. На основании накладных на отпуск готовой продукции и иных аналогичных первичных учетных документов организация (как правило, отдел сбыта) выписывает счета - фактуры по установленной форме в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции (товара) высылается (передается) покупателю, а второй остается у организации - поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру на отгрузку древесины, в котором налог исчислен по нулевой ставке (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру на отгрузку древесины, в котором налог исчислен по нулевой ставке (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж);
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)- графу 3а не заполняйте, так как в этом случае данных не будет. Эта графа заполняется только в отношении товаров, экспортированных в страны ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)- графу 3а не заполняйте, так как в этом случае данных не будет. Эта графа заполняется только в отношении товаров, экспортированных в страны ЕАЭС;
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)заполните разд. 9. Перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры по экспорту с начисленным НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)заполните разд. 9. Перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры по экспорту с начисленным НДС;
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации - в него перенесите данные из книги продаж о корректировочном счете-фактуре в общем порядке;
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации - в него перенесите данные из книги продаж о корректировочном счете-фактуре в общем порядке;
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения, отраженные в графах 20 - 23 книги продаж, необходимо отражать соответственно в строках 221 - 224 разд. 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения, отраженные в графах 20 - 23 книги продаж, необходимо отражать соответственно в строках 221 - 224 разд. 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме книги продаж документы (чеки) для компенсации НДС иностранцу нужно отражать в момент их составления (п. 3 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). При заполнении книги следует указать:
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме книги продаж документы (чеки) для компенсации НДС иностранцу нужно отражать в момент их составления (п. 3 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). При заполнении книги следует указать: