Отражение экспорта в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение экспорта в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Счет-фактуру, где исчислен налог по ненулевой ставке по неподтвержденному экспорту, вы отражаете в книге продаж в обычном порядке (см. разд. 1 данного материала). Вносить изменения в книгу продаж за истекший период в данном случае не нужно, поэтому и дополнительный лист к книге продаж при неподтвержденном экспорте не требуется.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Счет-фактуру, где исчислен налог по ненулевой ставке по неподтвержденному экспорту, вы отражаете в книге продаж в обычном порядке (см. разд. 1 данного материала). Вносить изменения в книгу продаж за истекший период в данном случае не нужно, поэтому и дополнительный лист к книге продаж при неподтвержденном экспорте не требуется.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"307. На основании накладных на отпуск готовой продукции и иных аналогичных первичных учетных документов организация (как правило, отдел сбыта) выписывает счета - фактуры по установленной форме в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции (товара) высылается (передается) покупателю, а второй остается у организации - поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"307. На основании накладных на отпуск готовой продукции и иных аналогичных первичных учетных документов организация (как правило, отдел сбыта) выписывает счета - фактуры по установленной форме в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции (товара) высылается (передается) покупателю, а второй остается у организации - поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 3а заполняют только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС. Укажите в ней код вида товара в соответствии с ТН ВЭД (пп. "е (1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 3а заполняют только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС. Укажите в ней код вида товара в соответствии с ТН ВЭД (пп. "е (1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)- графу 3а не заполняйте, так как в этом случае данных не будет. Эта графа заполняется только в отношении товаров, экспортированных в страны ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)- графу 3а не заполняйте, так как в этом случае данных не будет. Эта графа заполняется только в отношении товаров, экспортированных в страны ЕАЭС;
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения, отраженные в графах 20 - 23 книги продаж, необходимо отражать соответственно в строках 221 - 224 разд. 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения, отраженные в графах 20 - 23 книги продаж, необходимо отражать соответственно в строках 221 - 224 разд. 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)при одновременном увеличении стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим - его нужно отразить как в книге покупок (в части уменьшения), так и в книге продаж (в части увеличения).
(КонсультантПлюс, 2025)при одновременном увеличении стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим - его нужно отразить как в книге покупок (в части уменьшения), так и в книге продаж (в части увеличения).
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировало в книге продаж счет-фактуру на отгрузку древесины, в котором налог исчислен по нулевой ставке (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировало в книге продаж счет-фактуру на отгрузку древесины, в котором налог исчислен по нулевой ставке (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9 - перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры с начисленным НДС из-за неподтвержденного реэкспорта.
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9 - перенесите в него данные из книги продаж, в которой вы отразили составленные счета-фактуры с начисленным НДС из-за неподтвержденного реэкспорта.
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)принимаете к вычету НДС, который вы восстановили из-за того, что начали использовать товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых по ставке 0%, и отразили в книге продаж с кодом "21";
(КонсультантПлюс, 2025)принимаете к вычету НДС, который вы восстановили из-за того, что начали использовать товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых по ставке 0%, и отразили в книге продаж с кодом "21";
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).