Отражение исправительной счет фактуры в бух учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение исправительной счет фактуры в бух учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
Тематический выпуск: Вексель, корпоративные отношения, поставка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 12)Предприятие направило претензию в адрес поставщика с подробным описанием нарушения согласованного договором правила формирования цены на поставляемую продукцию и с просьбой выставить исправительные сопроводительные документы (ТОРГ-12, счет-фактура).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 12)Предприятие направило претензию в адрес поставщика с подробным описанием нарушения согласованного договором правила формирования цены на поставляемую продукцию и с просьбой выставить исправительные сопроводительные документы (ТОРГ-12, счет-фактура).
Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Проблемы заполнения уведомления о контролируемых сделках
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 1)Налогоплательщик задал вопрос: каким образом в разд. 1Б уведомления необходимо отражать информацию об исправительном и корректировочном счете-фактуре - отдельной страницей каждую операцию или при помощи группировки сумм в разрезе первоначального счета-фактуры?
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 1)Налогоплательщик задал вопрос: каким образом в разд. 1Б уведомления необходимо отражать информацию об исправительном и корректировочном счете-фактуре - отдельной страницей каждую операцию или при помощи группировки сумм в разрезе первоначального счета-фактуры?
Статья: Налоговые моменты НИОКР
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В спорном периоде стоимость НИОКР не была отражена на счетах учета нематериальных активов и капитальных вложений, то есть не была учтена в бухгалтерской отчетности надлежащим образом по ошибке. Однако данная ошибка была исправлена в следующем отчетном периоде путем составления исправительных записей и внесения ранее поступившего счета-фактуры в дополнительный лист книги покупок.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В спорном периоде стоимость НИОКР не была отражена на счетах учета нематериальных активов и капитальных вложений, то есть не была учтена в бухгалтерской отчетности надлежащим образом по ошибке. Однако данная ошибка была исправлена в следующем отчетном периоде путем составления исправительных записей и внесения ранее поступившего счета-фактуры в дополнительный лист книги покупок.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В данной ситуации наше предприятие направило претензию в адрес поставщика с подробным описанием нарушения согласованного договором правила формирования цены на поставляемую продукцию и с просьбой выставить исправительные сопроводительные документы (ТОРГ-12, счет-фактура).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В данной ситуации наше предприятие направило претензию в адрес поставщика с подробным описанием нарушения согласованного договором правила формирования цены на поставляемую продукцию и с просьбой выставить исправительные сопроводительные документы (ТОРГ-12, счет-фактура).
Статья: О вопросах, возникающих при заполнении уведомления о контролируемых сделках
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Каким образом в уведомлении должна отражаться информация о цене (количестве) товаров в случае составления поставщиком корректировочного (исправительного) счета-фактуры? Прежде всего отметим, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету, то есть специальным документом, применяемым для исчисления НДС, а не первичным документом, на основании которого ведется бухгалтерский учет доходов, расходов и активов. Счет-фактуру можно использовать для целей заполнения уведомления, если данные, указанные в нем, соответствуют первичным документам.
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Каким образом в уведомлении должна отражаться информация о цене (количестве) товаров в случае составления поставщиком корректировочного (исправительного) счета-фактуры? Прежде всего отметим, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету, то есть специальным документом, применяемым для исчисления НДС, а не первичным документом, на основании которого ведется бухгалтерский учет доходов, расходов и активов. Счет-фактуру можно использовать для целей заполнения уведомления, если данные, указанные в нем, соответствуют первичным документам.
Статья: Методика формирования налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость
(Рыкунова В.Л.)
("Бухгалтер и закон", 2011, N 7)Продавцу в данном случае необходимо сделать соответствующие исправительные записи в счете-фактуре, выписанном им при отгрузке товара покупателю. После внесения записей в бухгалтерский учет поставщик имеет право принять к вычету НДС, предъявленный ранее покупателю и уплаченный в бюджет. Возврат некачественного товара отражается в учете сторон следующим образом.
(Рыкунова В.Л.)
("Бухгалтер и закон", 2011, N 7)Продавцу в данном случае необходимо сделать соответствующие исправительные записи в счете-фактуре, выписанном им при отгрузке товара покупателю. После внесения записей в бухгалтерский учет поставщик имеет право принять к вычету НДС, предъявленный ранее покупателю и уплаченный в бюджет. Возврат некачественного товара отражается в учете сторон следующим образом.
Вопрос: Во II квартале 2006 г. бухгалтер ошибочно выписал счет-фактуру на отгрузку, которой не было. На основании этого счета-фактуры были сделаны ошибочные записи в книге продаж. Как исправить ошибку?
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)Ответ: Организации нужно аннулировать неправомерно выписанный счет-фактуру, сделать корректировочные записи по отражению выручки и начислению НДС в бухгалтерском учете. Такая корректировка производится на основании справки бухгалтера. Кроме того, надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочно выписанный счет-фактура. В нем отражается исправительная запись - аннулируются показатели этого счета-фактуры. Затем в налоговую инспекцию представляется уточненная декларация по НДС за соответствующий налоговый период.
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)Ответ: Организации нужно аннулировать неправомерно выписанный счет-фактуру, сделать корректировочные записи по отражению выручки и начислению НДС в бухгалтерском учете. Такая корректировка производится на основании справки бухгалтера. Кроме того, надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочно выписанный счет-фактура. В нем отражается исправительная запись - аннулируются показатели этого счета-фактуры. Затем в налоговую инспекцию представляется уточненная декларация по НДС за соответствующий налоговый период.
Вопрос: О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках.
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Согласно ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету, то есть счет-фактура является специальным документом, применяемым для исчисления НДС, но не является первичным документом, на основании которого ведется бухгалтерский учет доходов, расходов и активов. Счет-фактуру можно использовать для составления Уведомления, если данные, указанные в счете-фактуре, соответствуют первичным документам.
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Согласно ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету, то есть счет-фактура является специальным документом, применяемым для исчисления НДС, но не является первичным документом, на основании которого ведется бухгалтерский учет доходов, расходов и активов. Счет-фактуру можно использовать для составления Уведомления, если данные, указанные в счете-фактуре, соответствуют первичным документам.