Отражение гтд в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение гтд в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
Последние изменения: Корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистрационный номер декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистрационный номер декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, в счете-фактуре
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Действующим Форматом не предусмотрено отражение информации о стране происхождения товара и о регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ). Поэтому формирование корректировочного счета-фактуры без указания этой информации не является нарушением и не препятствует применению налогового вычета покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)Действующим Форматом не предусмотрено отражение информации о стране происхождения товара и о регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ). Поэтому формирование корректировочного счета-фактуры без указания этой информации не является нарушением и не препятствует применению налогового вычета покупателем.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В графе 19 отразите стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых по счету-фактуре, к которому составлен КСФ <24>. А в графы 16 - 18 перенесите данные граф 11 - 13 КСФ (при их наличии). Если КСФ выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, то в графе 16 надо отразить регистрационный номер декларации на товары (из графы 11 КСФ, если она заполнена) <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В графе 19 отразите стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых по счету-фактуре, к которому составлен КСФ <24>. А в графы 16 - 18 перенесите данные граф 11 - 13 КСФ (при их наличии). Если КСФ выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, то в графе 16 надо отразить регистрационный номер декларации на товары (из графы 11 КСФ, если она заполнена) <25>.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж при увеличении стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 в ряде случаев отражается регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 в ряде случаев отражается регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации отразите записи по счетам-фактурам, которые вы выставили по реэкспортным операциям с НДС по ставке 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации отразите записи по счетам-фактурам, которые вы выставили по реэкспортным операциям с НДС по ставке 0%.
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом сведения, отражаемые в графе 11 счета-фактуры, формируются в зависимости от отнесения импортных товаров к категории прослеживаемых: в этой графе 11 указывается регистрационный номер партии товара по товарам, подлежащим прослеживаемости, или регистрационный номер декларации на товары при реализации товаров, не относящихся к прослеживаемым, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом сведения, отражаемые в графе 11 счета-фактуры, формируются в зависимости от отнесения импортных товаров к категории прослеживаемых: в этой графе 11 указывается регистрационный номер партии товара по товарам, подлежащим прослеживаемости, или регистрационный номер декларации на товары при реализации товаров, не относящихся к прослеживаемым, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).