Отражение гтд в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение гтд в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В Формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, номер таможенной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал необоснованными доводы налогового органа о том, что в выставленных обществу счетах-фактурах неверно указаны номера ГТД. Положениями пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщиков не возложена обязанность проверять сведения о стране происхождения и номере ГТД, отраженные в счете-фактуре контрагентом.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, номер таможенной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал необоснованными доводы налогового органа о том, что в выставленных обществу счетах-фактурах неверно указаны номера ГТД. Положениями пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщиков не возложена обязанность проверять сведения о стране происхождения и номере ГТД, отраженные в счете-фактуре контрагентом.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
(КонсультантПлюс, 2025)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
Последние изменения: Корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который позволил бы отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного КСФ не поименованы элементы для приведения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара). Эти сведения указываются в графах 10, 10а и 11 формы КСФ. Пока форматы не изменят, электронные счета-фактуры (КСФ), составленные без формирования наименований и значений обозначенных элементов в свободных информационных полях, могут быть основанием для применения налоговых вычетов покупателем.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Действующим Форматом не предусмотрено отражение информации о стране происхождения товара и о регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ). Поэтому формирование корректировочного счета-фактуры без указания этой информации не является нарушением и не препятствует применению налогового вычета покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)Действующим Форматом не предусмотрено отражение информации о стране происхождения товара и о регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ). Поэтому формирование корректировочного счета-фактуры без указания этой информации не является нарушением и не препятствует применению налогового вычета покупателем.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж при увеличении стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 в ряде случаев отражается регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 в ряде случаев отражается регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).