Отражение гпх в 6-НДФЛ 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение гпх в 6-НДФЛ 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)НДФЛ. До тех пор пока сотрудник на основании трудового договора удаленно выполняет трудовые обязанности на территории РФ либо по ГПД человек выполняет работы/оказывает услуги в нашей стране, организация является налоговым агентом. Поэтому она должна на даты выплат доходов работнику - резиденту РФ исчислять НДФЛ по ставке 13% и удерживать налог из выплачиваемых ему сумм <19>. Соответственно, эти доходы и налог надо отражать в расчете 6-НДФЛ. А по окончании года на этого человека представить в ИФНС справку 2-НДФЛ <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)НДФЛ. До тех пор пока сотрудник на основании трудового договора удаленно выполняет трудовые обязанности на территории РФ либо по ГПД человек выполняет работы/оказывает услуги в нашей стране, организация является налоговым агентом. Поэтому она должна на даты выплат доходов работнику - резиденту РФ исчислять НДФЛ по ставке 13% и удерживать налог из выплачиваемых ему сумм <19>. Соответственно, эти доходы и налог надо отражать в расчете 6-НДФЛ. А по окончании года на этого человека представить в ИФНС справку 2-НДФЛ <20>.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письма по вопросу отражения заработной платы и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письма по вопросу отражения заработной платы и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.
Статья: Как организации признать расходы по услугам от самозанятых?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)У организации в отношении налогооблагаемого дохода, выплаченного плательщику НПД, не возникают обязанности налогового агента, соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым лицом либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)У организации в отношении налогооблагаемого дохода, выплаченного плательщику НПД, не возникают обязанности налогового агента, соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым лицом либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ).
Вопрос: У организации заключен договор аренды автомобиля без экипажа с физлицом с 01.01.2022. Как правильно отразить выплаты по договору в разд. 2 формы 6-НДФЛ - в поле 110 и в поле 113? По какому коду дохода отражаются арендные платежи в справке о доходах и суммах налога физлица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Платежи за аренду автомобиля отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица по коду 2400.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Платежи за аренду автомобиля отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица по коду 2400.
Статья: О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Примечание. Соответственно, при заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), и справки о доходах физического лица (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы исчисленного НДФЛ отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены (Письмо Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192).
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Примечание. Соответственно, при заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), и справки о доходах физического лица (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы исчисленного НДФЛ отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены (Письмо Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица расчета 6-НДФЛ при выплате работнику-арендодателю сумм за арендуемое у него нежилое помещение?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
Статья: Увеличение числа регионов, где применяют спецрежим для самозанятых
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Также не надо представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ);
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Также не надо представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ);
Вопрос: Какие особенности существуют для организаций, заключающих договоры ГПХ с гражданами, зарегистрированными в качестве самозанятого лица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад.
Вопрос: Работник филиала получил доход в натуральной форме от головной организации. Как отразить доход в отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и в какой бюджет перечисляется НДФЛ? То есть доход должен включаться в отчетность по месту нахождения головного офиса или по месту нахождения филиала?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Таким образом, доход работника филиала, полученный в натуральной форме от головной организации, отражается в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, представляемых в налоговый орган по месту учета филиала. Сумма НДФЛ с указанного дохода подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения филиала (Письмо ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Таким образом, доход работника филиала, полученный в натуральной форме от головной организации, отражается в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, представляемых в налоговый орган по месту учета филиала. Сумма НДФЛ с указанного дохода подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения филиала (Письмо ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@).