Отражение доходов не облагаемых ндс в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение доходов не облагаемых ндс в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Авансы в сумме 2 000 000 руб., не облагаемые НДС, в декларации по НДС не отражаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Авансы в сумме 2 000 000 руб., не облагаемые НДС, в декларации по НДС не отражаются.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Только если у упрощенца есть полное автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, он может не подавать НДС-декларации в 2025 г. <3> Если такого освобождения нет (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.), то надо было подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г. Если были операции, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, их надо отразить в разделе 7 НДС-декларации <4>. Так инспекция сможет проверить, правильно ли применяется НДС-освобождение.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Только если у упрощенца есть полное автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, он может не подавать НДС-декларации в 2025 г. <3> Если такого освобождения нет (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.), то надо было подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г. Если были операции, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, их надо отразить в разделе 7 НДС-декларации <4>. Так инспекция сможет проверить, правильно ли применяется НДС-освобождение.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас расхождения между выручкой в декларации по НДС и данными бухучета, это может объясняться в том числе совершением необлагаемых операций. Например, при продаже земельного участка доход отражается в бухгалтерском учете, а для целей НДС его продажа не признается объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас расхождения между выручкой в декларации по НДС и данными бухучета, это может объясняться в том числе совершением необлагаемых операций. Например, при продаже земельного участка доход отражается в бухгалтерском учете, а для целей НДС его продажа не признается объектом обложения НДС.
Готовое решение: НДС на проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты, которые вы получили по договору банковского вклада (депозита), в налоговую базу не включайте. Такие доходы НДС не облагаются (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты, которые вы получили по договору банковского вклада (депозита), в налоговую базу не включайте. Такие доходы НДС не облагаются (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2025 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2025 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2025 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2025 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2025 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2025 г. (строка 010 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2025 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2025 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сделки РЕПО не облагаются НДС <26>. Проценты по РЕПО, начисленные за квартал, отражайте в разделе 7 НДС-декларации в графе 2 с указанием кода операции 1010292 в графе 1 <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сделки РЕПО не облагаются НДС <26>. Проценты по РЕПО, начисленные за квартал, отражайте в разделе 7 НДС-декларации в графе 2 с указанием кода операции 1010292 в графе 1 <27>.
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Таким образом, налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, заполняют разд. 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
Готовое решение: Как автономному (бюджетному) учреждению отразить в декларации по НДС проценты, полученные по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 7 декларации по НДС при получении процентов по займу
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 7 декларации по НДС при получении процентов по займу
Вопрос: Об НДС при предоставлении казахстанской организации комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии.
(Письмо Минфина России от 14.07.2023 N 03-07-13/1/66035)Верно ли, что суммы паушального взноса и роялти в рамках указанного договора не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28 - 29 Протокола о взимании косвенных налогов в ЕАЭС)? И в декларации по НДС доходы, полученные в рамках указанной сделки, необходимо отразить в разд. 7 декларации по налогу на добавленную стоимость по коду 1010812?
(Письмо Минфина России от 14.07.2023 N 03-07-13/1/66035)Верно ли, что суммы паушального взноса и роялти в рамках указанного договора не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28 - 29 Протокола о взимании косвенных налогов в ЕАЭС)? И в декларации по НДС доходы, полученные в рамках указанной сделки, необходимо отразить в разд. 7 декларации по налогу на добавленную стоимость по коду 1010812?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС указывается стоимость оказанных необлагаемых услуг застройщика, в графе 3 - стоимость необлагаемых товаров (работ, услуг), используемых в деятельности застройщика, уплаченная поставщикам, а в графе 4 - сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), предъявленная поставщиками, являющимися плательщиками НДС, но не подлежащая вычету.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС указывается стоимость оказанных необлагаемых услуг застройщика, в графе 3 - стоимость необлагаемых товаров (работ, услуг), используемых в деятельности застройщика, уплаченная поставщикам, а в графе 4 - сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), предъявленная поставщиками, являющимися плательщиками НДС, но не подлежащая вычету.