Отражение дивидендов в 2-ндфл и 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение дивидендов в 2-ндфл и 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, в отчет 6-НДФЛ за 2024 год дивиденды необходимо отразить:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, в отчет 6-НДФЛ за 2024 год дивиденды необходимо отразить:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>С учетом приведенного примера, сумма дохода в виде дивидендов от долевого участия в российской организации 7 млн. рублей, выплаченная 08.02.2021 физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации, отражается в двух Приложениях "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) отдельно:
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>С учетом приведенного примера, сумма дохода в виде дивидендов от долевого участия в российской организации 7 млн. рублей, выплаченная 08.02.2021 физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации, отражается в двух Приложениях "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) отдельно:
Вопрос: ...ООО ликвидируется. Единственному учредителю в октябре 2019 г. производится выплата 40 000 руб. (взнос в уставный капитал составил 10 000 руб.). Как облагается НДФЛ указанная сумма и как заполнить отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Указанная сумма подлежит обложению НДФЛ у организации. При этом в отношении 10 000 руб. возможен налоговый вычет по итогам налогового периода. По нашему мнению, сумма в размере 10 000 руб. отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду 4800 "Иные доходы". Сумма 30 000 руб. квалифицируется в качестве дивидендов и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду 1010. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ рассмотрен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Указанная сумма подлежит обложению НДФЛ у организации. При этом в отношении 10 000 руб. возможен налоговый вычет по итогам налогового периода. По нашему мнению, сумма в размере 10 000 руб. отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду 4800 "Иные доходы". Сумма 30 000 руб. квалифицируется в качестве дивидендов и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду 1010. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ рассмотрен в обосновании.
Статья: Распределяем дивиденды без налоговых потерь
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 9)В случае выплаты дивидендов физическим лицам компания как налоговый агент должна отразить выплату дивидендов в годовой форме 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 9)В случае выплаты дивидендов физическим лицам компания как налоговый агент должна отразить выплату дивидендов в годовой форме 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении контрольных соотношений"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Строка 025 (сумма начисленного дохода в виде дивидендов) равна общей сумме такого дохода по всем справкам 2-НДФЛ с признаком 1
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Строка 025 (сумма начисленного дохода в виде дивидендов) равна общей сумме такого дохода по всем справкам 2-НДФЛ с признаком 1
Вопрос: Об отражении налоговым агентом в форме 6-НДФЛ дивидендов, полученных физлицом от долевого участия в российской организации.
(Письмо ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5471@)Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
(Письмо ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5471@)Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Если у вас ООО, тогда Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль вы никогда не заполняете. Выплаченные физлицам дивиденды вы отражаете и в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ <48>. Тот факт, что налоговая база может оказаться нулевой, для заполнения расчета 6-НДФЛ не имеет никакого значения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Если у вас ООО, тогда Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль вы никогда не заполняете. Выплаченные физлицам дивиденды вы отражаете и в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ <48>. Тот факт, что налоговая база может оказаться нулевой, для заполнения расчета 6-НДФЛ не имеет никакого значения.
Вопрос: ...О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате дивидендов.
(Письмо ФНС России от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@)При этом согласно Контрольным соотношениям показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, направленным Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, соответствующие показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом по всем налогоплательщикам, должны совпадать.
(Письмо ФНС России от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@)При этом согласно Контрольным соотношениям показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, направленным Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, соответствующие показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом по всем налогоплательщикам, должны совпадать.
Статья: "Переходящий" налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)По итогам года информацию о выплаченных физлицам дивидендах и НДФЛ с них надо отразить <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)По итогам года информацию о выплаченных физлицам дивидендах и НДФЛ с них надо отразить <7>:
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)При заполнении формы 6-НДФЛ за год должно выполняться еще одно соотношение: сумма дивидендов, отраженная по строке 025, должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)При заполнении формы 6-НДФЛ за год должно выполняться еще одно соотношение: сумма дивидендов, отраженная по строке 025, должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
Вопрос: ООО на ОСН выплатило дивиденды генеральному директору (он единственный учредитель) в декабре 2021 г. из чистой прибыли за 2020 г. НДФЛ с них уплатили. Сейчас заполняю декларацию по налогу на прибыль. Нужно ли в ней заполнять подраздел 1.3 раздела 1, а также раздел А листа 03? И если нужно, какие именно строки?
("Главная книга", 2022, N 6)Если компания выплачивает дивиденды только физлицам, то она - не налоговый агент по прибыли, поэтому представлять подраздел 1.3 раздела 1 и раздел А листа 03 декларации ей не нужно <2>. НДФЛ с дивидендов отразите в расчете 6-НДФЛ и приложении N 1 к нему.
("Главная книга", 2022, N 6)Если компания выплачивает дивиденды только физлицам, то она - не налоговый агент по прибыли, поэтому представлять подраздел 1.3 раздела 1 и раздел А листа 03 декларации ей не нужно <2>. НДФЛ с дивидендов отразите в расчете 6-НДФЛ и приложении N 1 к нему.