Отражение больничного листа в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение больничного листа в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(утв. Минфином России)В поле "Иные доходы" необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту работы.
(утв. Минфином России)В поле "Иные доходы" необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту работы.
Формы
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. при предоставлении работнику имущественного вычета. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)на погашение процентов по ипотечному кредиту - 687 587 руб. В справке 2-НДФЛ за 2020 г. организация отражает этот вычет в сумме 78 746 руб. (502 000 руб. - 423 254 руб.). Остаток вычета по процентам в размере 608 841 руб. (687 587 руб. - 78 746 руб.) работник может получить в будущих налоговых периодах.
(КонсультантПлюс, 2021)на погашение процентов по ипотечному кредиту - 687 587 руб. В справке 2-НДФЛ за 2020 г. организация отражает этот вычет в сумме 78 746 руб. (502 000 руб. - 423 254 руб.). Остаток вычета по процентам в размере 608 841 руб. (687 587 руб. - 78 746 руб.) работник может получить в будущих налоговых периодах.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
Статья: Справки о доходах: еще есть время исправить ошибки
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- пособий по временной нетрудоспособности, не включенных в справку 2-НДФЛ, выданную по основному месту работы. Поскольку эти пособия начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности выплачиваются за счет ФСС, необходимые сведения надо запросить у его территориального органа. Сведения о выплатах, полученных в 2021 году, по форме 2-НДФЛ после 1 апреля 2022 года также отражаются в "Личном кабинете налогоплательщика";
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- пособий по временной нетрудоспособности, не включенных в справку 2-НДФЛ, выданную по основному месту работы. Поскольку эти пособия начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности выплачиваются за счет ФСС, необходимые сведения надо запросить у его территориального органа. Сведения о выплатах, полученных в 2021 году, по форме 2-НДФЛ после 1 апреля 2022 года также отражаются в "Личном кабинете налогоплательщика";
Статья: Отзыв работника из отпуска
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Исходя из этих норм, налоговики настоятельно рекомендовали отражать в справке о доходах физического лица указанные доходы в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Исходя из этих норм, налоговики настоятельно рекомендовали отражать в справке о доходах физического лица указанные доходы в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Статья: ФНС о заполнении формы 6-НДФЛ
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Обратите внимание! Ранее ФНС были даны иные разъяснения. Так, в Письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ специалисты ведомства указали: в случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Если организация воспользовалась данными разъяснениями чиновников, следует представить уточненный расчет. Когда показатель строки 020 расчета за год не совпадет с доходами, обозначенными в справке 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@), это приведет к недостоверным сведениям и, как следствие, штрафам. Напомним, что в справках 2-НДФЛ указываются только выданные пособия (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790).
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Обратите внимание! Ранее ФНС были даны иные разъяснения. Так, в Письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ специалисты ведомства указали: в случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Если организация воспользовалась данными разъяснениями чиновников, следует представить уточненный расчет. Когда показатель строки 020 расчета за год не совпадет с доходами, обозначенными в справке 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@), это приведет к недостоверным сведениям и, как следствие, штрафам. Напомним, что в справках 2-НДФЛ указываются только выданные пособия (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790).
Вопрос: У нас беременная сотрудница с сентября по ноябрь была на больничном, а с декабря ушла в декрет. Я правильно понимаю, что все выплаты по листкам нетрудоспособности я должна показать в справке 2-НДФЛ по коду 2300?
("Главная книга", 2020, N 3)Пособие по болезни облагается НДФЛ, а по беременности и родам - нет <3>. В справке 2-НДФЛ по коду 2300 вы должны отразить только суммы выплаченных пособий по болезни, с которых исчислили НДФЛ (по листкам нетрудоспособности за сентябрь, октябрь и ноябрь) <4>.
("Главная книга", 2020, N 3)Пособие по болезни облагается НДФЛ, а по беременности и родам - нет <3>. В справке 2-НДФЛ по коду 2300 вы должны отразить только суммы выплаченных пособий по болезни, с которых исчислили НДФЛ (по листкам нетрудоспособности за сентябрь, октябрь и ноябрь) <4>.
Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, не подлежат налогообложению НДФЛ, следовательно, в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ они не отражаются.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, не подлежат налогообложению НДФЛ, следовательно, в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ они не отражаются.
Вопрос: ...По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ отражать выплаты государственному гражданскому служащему: пособия по временной нетрудоспособности; командировочных расходов; квартальной (годовой) премии; материальной помощи за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих; отпускных; компенсации за неиспользованный отпуск; компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания при расторжении контракта?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ необходимо отражать выплаты государственному гражданскому служащему (служба не относится к правоохранительной или военной) в виде:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ необходимо отражать выплаты государственному гражданскому служащему (служба не относится к правоохранительной или военной) в виде:
Вопрос: ...Работнику организации предоставлен отпуск и начислены отпускные. Каков порядок заполнения формы N 2-НДФЛ, если работник отозван из отпуска?
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.