Отражение авансовых платежей в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансовых платежей в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими, что поступившие авансы отражены в учете, НДС исчислен и уплачен в бюджет. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими, что поступившие авансы отражены в учете, НДС исчислен и уплачен в бюджет. Например:
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, в книге продаж они не показываются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, в книге продаж они не показываются.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 24.09.2003 N ОС-6-03/994
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)При этом при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что, руководствуясь 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)При этом при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что, руководствуясь 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>оспариваемые положения пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация) и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (далее - инструкция), предусматривают соответственно отражение сумм авансовых платежей, поступающих в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, и порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов в ее строках 290 - 400.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>оспариваемые положения пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация) и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (далее - инструкция), предусматривают соответственно отражение сумм авансовых платежей, поступающих в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, и порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов в ее строках 290 - 400.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате НДС
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- на дату получения авансового платежа;
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- на дату получения авансового платежа;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Платежными поручениями от 15.01.2016 N 9 и N 13 Общество произвело возврат оставшейся части авансовых платежей в сумме 90 000 000 руб., данная операция была отражена в книге покупок за 1-й квартал 2016 года, а в налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2016 года были заявлены налоговые вычеты в размере 8 181 818,17 руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Платежными поручениями от 15.01.2016 N 9 и N 13 Общество произвело возврат оставшейся части авансовых платежей в сумме 90 000 000 руб., данная операция была отражена в книге покупок за 1-й квартал 2016 года, а в налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2016 года были заявлены налоговые вычеты в размере 8 181 818,17 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)За I квартал 2023 г. подали НДС-декларацию, где отразили реализацию на 21 млн руб. Но потом выяснили, что такой реализации не было, и не стали учитывать эту сумму при перечислении первой 1/3 НДС-платежа по декларации. Через несколько дней (уже после 28.04.2023) разобрались: оказывается, в декларации надо было отразить аванс на ту же сумму. Что нам делать? Если подать уточненную декларацию, грозит ли нам штраф?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)За I квартал 2023 г. подали НДС-декларацию, где отразили реализацию на 21 млн руб. Но потом выяснили, что такой реализации не было, и не стали учитывать эту сумму при перечислении первой 1/3 НДС-платежа по декларации. Через несколько дней (уже после 28.04.2023) разобрались: оказывается, в декларации надо было отразить аванс на ту же сумму. Что нам делать? Если подать уточненную декларацию, грозит ли нам штраф?