Отражение авансовых платежей в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансовых платежей в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими, что поступившие авансы отражены в учете, НДС исчислен и уплачен в бюджет. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими, что поступившие авансы отражены в учете, НДС исчислен и уплачен в бюджет. Например:
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, в книге продаж они не показываются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, в книге продаж они не показываются.
Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В разд. 7 декларации подлежат отражению, в частности, операции, не подлежащие обложению НДС (освобождаемые от налогообложения). При этом Порядком определено, что в графе 2 разд. 7 следует указывать стоимость реализованных товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 50.2 Порядка). Тогда как положениями Порядка не предусмотрено отражение в декларации по НДС сумм авансовых платежей, поступивших в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), освобожденных от обложения НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В разд. 7 декларации подлежат отражению, в частности, операции, не подлежащие обложению НДС (освобождаемые от налогообложения). При этом Порядком определено, что в графе 2 разд. 7 следует указывать стоимость реализованных товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 50.2 Порядка). Тогда как положениями Порядка не предусмотрено отражение в декларации по НДС сумм авансовых платежей, поступивших в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), освобожденных от обложения НДС.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 24.09.2003 N ОС-6-03/994
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)При этом при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что, руководствуясь 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)При этом при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что, руководствуясь 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налогоплательщик, получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги), обязан включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены. При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по оплате этих товаров (работ, услуг).
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>оспариваемые положения пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация) и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (далее - инструкция), предусматривают соответственно отражение сумм авансовых платежей, поступающих в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, и порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов в ее строках 290 - 400.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>оспариваемые положения пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация) и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (далее - инструкция), предусматривают соответственно отражение сумм авансовых платежей, поступающих в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, и порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов в ее строках 290 - 400.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу с аванса, полученного в счет предстоящей экспортной поставки, НДС не начисляется. Счет-фактура на такой аванс не оформляется и в книге продаж не регистрируется. Соответственно, авансовый платеж, полученный в счет экспортной поставки, при применении ставки 0% в декларации по НДС не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу с аванса, полученного в счет предстоящей экспортной поставки, НДС не начисляется. Счет-фактура на такой аванс не оформляется и в книге продаж не регистрируется. Соответственно, авансовый платеж, полученный в счет экспортной поставки, при применении ставки 0% в декларации по НДС не отражается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли исчислять НДС с аванса, полученного в одном периоде с отгрузкой
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что если сумма аванса получена в одном налоговом периоде с реализацией, то в декларации по НДС за истекший налоговый период отражаются и суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей и с реализации.
Нужно ли исчислять НДС с аванса, полученного в одном периоде с отгрузкой
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что если сумма аванса получена в одном налоговом периоде с реализацией, то в декларации по НДС за истекший налоговый период отражаются и суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей и с реализации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 070 разд. 3 - авансовый НДС к уплате ("как за продавца");
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса). И по-прежнему отражает рублевую сумму налога в разделе 2 налоговой декларации по НДС за налоговый период, на который приходится указанная дата.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса). И по-прежнему отражает рублевую сумму налога в разделе 2 налоговой декларации по НДС за налоговый период, на который приходится указанная дата.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.