Отражение авансов в книге покупок и продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансов в книге покупок и продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Указанные коды видов операций отражаются в соответствующих графах книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, формы которых утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Консультация эксперта, 2025)Указанные коды видов операций отражаются в соответствующих графах книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, формы которых утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Эти операции будут отражены в НДС-декларации продавца: в книге покупок и книге продаж. И все эти данные будут по окончании квартала переданы в налоговую службу. Используя их, налоговая будет следить в том числе и за тем, восстановил ли вовремя покупатель вычет авансового НДС. Причем "вовремя" означает в том периоде, в котором продавец получил право на вычет того же авансового НДС. То есть в периоде отгрузки товаров. Таким образом, налоговая служба отслеживает следующую НДС-зеркальность: "вычет авансового НДС у продавца" - "восстановление авансового НДС у покупателя".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Эти операции будут отражены в НДС-декларации продавца: в книге покупок и книге продаж. И все эти данные будут по окончании квартала переданы в налоговую службу. Используя их, налоговая будет следить в том числе и за тем, восстановил ли вовремя покупатель вычет авансового НДС. Причем "вовремя" означает в том периоде, в котором продавец получил право на вычет того же авансового НДС. То есть в периоде отгрузки товаров. Таким образом, налоговая служба отслеживает следующую НДС-зеркальность: "вычет авансового НДС у продавца" - "восстановление авансового НДС у покупателя".
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заполните разд. 8 и 9. В них отразите сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчетном квартале вы зарегистрировали в книге покупок и в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заполните разд. 8 и 9. В них отразите сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчетном квартале вы зарегистрировали в книге покупок и в книге продаж.
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительный счет-фактура на уменьшение в книге покупок
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительный счет-фактура на уменьшение в книге покупок
Вопрос: Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?
(Консультация эксперта, 2024)Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж, формы которых утверждены Постановлением N 1137.
(Консультация эксперта, 2024)Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж, формы которых утверждены Постановлением N 1137.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.