Отражение авансов в книге покупок и продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансов в книге покупок и продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Эти операции будут отражены в НДС-декларации продавца: в книге покупок и книге продаж. И все эти данные будут по окончании квартала переданы в налоговую службу. Используя их, налоговая будет следить в том числе и за тем, восстановил ли вовремя покупатель вычет авансового НДС. Причем "вовремя" означает в том периоде, в котором продавец получил право на вычет того же авансового НДС. То есть в периоде отгрузки товаров. Таким образом, налоговая служба отслеживает следующую НДС-зеркальность: "вычет авансового НДС у продавца" - "восстановление авансового НДС у покупателя".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Эти операции будут отражены в НДС-декларации продавца: в книге покупок и книге продаж. И все эти данные будут по окончании квартала переданы в налоговую службу. Используя их, налоговая будет следить в том числе и за тем, восстановил ли вовремя покупатель вычет авансового НДС. Причем "вовремя" означает в том периоде, в котором продавец получил право на вычет того же авансового НДС. То есть в периоде отгрузки товаров. Таким образом, налоговая служба отслеживает следующую НДС-зеркальность: "вычет авансового НДС у продавца" - "восстановление авансового НДС у покупателя".
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Как уже говорили выше, в разделах 8 и 9 НДС-декларации покупателю, применяющему упрощенку, надо отразить сведения о счетах-фактурах (как отгрузочных, так и авансовых), которые в отчетном квартале были им зарегистрированы в книге покупок и в книге продаж <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Как уже говорили выше, в разделах 8 и 9 НДС-декларации покупателю, применяющему упрощенку, надо отразить сведения о счетах-фактурах (как отгрузочных, так и авансовых), которые в отчетном квартале были им зарегистрированы в книге покупок и в книге продаж <11>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Статья: Формальный подход при расчете штрафа недопустим
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Суды установили, что в период с 01.01.2016 по 19.04.2019 общее количество счетов-фактур по книге продаж и книге покупок всего составило 40 890 шт. Следовательно, представить указанные документы в количестве 54 244 шт. не представляется возможным ввиду отсутствия такого количества. Более того, книга покупок за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 содержит 18 205 записей (операций, отражающих документы поставщиков), из них 9 199 операций по отражению полученных авансов покупателей, а книга продаж за этот же период содержит 22 685 записей (операций, отражающих документы по реализации товаров, работ, услуг), из них 9 361 операцию по отражению полученных авансов покупателей. Таким образом, в книге покупок компании за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 отображаются такие же счета-фактуры на полученный аванс от покупателей, что и в книге продаж. Дублирующих операций в книге покупок 9 151 шт., следовательно, их нельзя учитывать дважды при подсчете непредставленных документов, поскольку это одни и те же документы, отраженные по правилам ведения книги покупок и продаж. Всего за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 в учете компании отображено 31 739 счетов-фактур. Таким образом, сумма штрафа по оспариваемому решению должна быть рассчитана с учетом верного количества документов, а именно: 31 739 счетов-фактур x 200 руб. = 6,47 млн руб.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Суды установили, что в период с 01.01.2016 по 19.04.2019 общее количество счетов-фактур по книге продаж и книге покупок всего составило 40 890 шт. Следовательно, представить указанные документы в количестве 54 244 шт. не представляется возможным ввиду отсутствия такого количества. Более того, книга покупок за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 содержит 18 205 записей (операций, отражающих документы поставщиков), из них 9 199 операций по отражению полученных авансов покупателей, а книга продаж за этот же период содержит 22 685 записей (операций, отражающих документы по реализации товаров, работ, услуг), из них 9 361 операцию по отражению полученных авансов покупателей. Таким образом, в книге покупок компании за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 отображаются такие же счета-фактуры на полученный аванс от покупателей, что и в книге продаж. Дублирующих операций в книге покупок 9 151 шт., следовательно, их нельзя учитывать дважды при подсчете непредставленных документов, поскольку это одни и те же документы, отраженные по правилам ведения книги покупок и продаж. Всего за период с 01.01.2016 по 19.04.2019 в учете компании отображено 31 739 счетов-фактур. Таким образом, сумма штрафа по оспариваемому решению должна быть рассчитана с учетом верного количества документов, а именно: 31 739 счетов-фактур x 200 руб. = 6,47 млн руб.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговый агент - неплательщик НДС или освобожденный от его уплаты отражает сумму налога к уплате в строке 060 раздела 2 декларации. Также он заполняет разделы 8 и 9 декларации, где указывает данные счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговый агент - неплательщик НДС или освобожденный от его уплаты отражает сумму налога к уплате в строке 060 раздела 2 декларации. Также он заполняет разделы 8 и 9 декларации, где указывает данные счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заполните разд. 8 и 9. В них отразите сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчетном квартале вы зарегистрировали в книге покупок и в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заполните разд. 8 и 9. В них отразите сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчетном квартале вы зарегистрировали в книге покупок и в книге продаж.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 7)- во-вторых, при изменении стоимости реализованных товаров чек оформляется не так, как корректировочный счет-фактура, - не на сумму разницы, которую нужно отразить в книге покупок либо книге продаж, а на новую стоимость.
("Главная книга", 2023, N 7)- во-вторых, при изменении стоимости реализованных товаров чек оформляется не так, как корректировочный счет-фактура, - не на сумму разницы, которую нужно отразить в книге покупок либо книге продаж, а на новую стоимость.