Отражение авансов в книге покупок и книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансов в книге покупок и книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) по договору поставки товара получило от ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Лютик" выставляет в адрес ООО "Ромашка" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 02. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса).
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) по договору поставки товара получило от ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Лютик" выставляет в адрес ООО "Ромашка" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 02. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса).
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы на УСН, НДС-плательщики (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.). Получили аванс от покупателей на УСН с маленькими доходами (у них НДС-освобождение по ст. 145 НК). С каким КВО отразить такой аванс в книге продаж? Зависит ли это от того, какую ставку НДС мы применяем (спецставку 5% или 7% либо обычную ставку 20%)?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы на УСН, НДС-плательщики (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.). Получили аванс от покупателей на УСН с маленькими доходами (у них НДС-освобождение по ст. 145 НК). С каким КВО отразить такой аванс в книге продаж? Зависит ли это от того, какую ставку НДС мы применяем (спецставку 5% или 7% либо обычную ставку 20%)?
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и книге продаж стоимость товаров (работ, услуг) по "валютному" счету-фактуре отражается как в валюте, так и в рублях и копейках. Поэтому ее нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- "2" - если данные об операции в разд. 8 "Сведения из книги покупок" не соответствуют данным разд. 9 "Сведения из книги продаж". Например, вычет НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- "2" - если данные об операции в разд. 8 "Сведения из книги покупок" не соответствуют данным разд. 9 "Сведения из книги продаж". Например, вычет НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам;
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Впоследствии в налоговом периоде, соответствующем дате возврата иностранным контрагентом суммы оплаты, "авансовый" счет-фактура, составленный и зарегистрированный в книге продаж российской организацией, признаваемой налогоплательщиком НДС, подлежит регистрации в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с изменением стоимости услуг, но не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Впоследствии в налоговом периоде, соответствующем дате возврата иностранным контрагентом суммы оплаты, "авансовый" счет-фактура, составленный и зарегистрированный в книге продаж российской организацией, признаваемой налогоплательщиком НДС, подлежит регистрации в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с изменением стоимости услуг, но не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 7)- во-вторых, при изменении стоимости реализованных товаров чек оформляется не так, как корректировочный счет-фактура, - не на сумму разницы, которую нужно отразить в книге покупок либо книге продаж, а на новую стоимость.
("Главная книга", 2023, N 7)- во-вторых, при изменении стоимости реализованных товаров чек оформляется не так, как корректировочный счет-фактура, - не на сумму разницы, которую нужно отразить в книге покупок либо книге продаж, а на новую стоимость.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В марте заключен договор на поставку товара с покупателем-1, получена частичная оплата от покупателя-1. Выставлен счет-фактура на аванс, отражен в книге продаж.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В марте заключен договор на поставку товара с покупателем-1, получена частичная оплата от покупателя-1. Выставлен счет-фактура на аванс, отражен в книге продаж.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)код "33", если регистрирует счет-фактуру на полученный аванс в счет оплаты металлолома;
(КонсультантПлюс, 2025)код "33", если регистрирует счет-фактуру на полученный аванс в счет оплаты металлолома;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговый агент - неплательщик НДС или освобожденный от его уплаты отражает сумму налога к уплате в строке 060 раздела 2 декларации. Также он заполняет разделы 8 и 9 декларации, где указывает данные счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговый агент - неплательщик НДС или освобожденный от его уплаты отражает сумму налога к уплате в строке 060 раздела 2 декларации. Также он заполняет разделы 8 и 9 декларации, где указывает данные счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж.