Отражать ли в 6 ндфл выплаты не облагаемые ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражать ли в 6 ндфл выплаты не облагаемые ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма полученных физическими лицами доходов и суммы исчисленного НДФЛ подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ (исключение - доходы, полностью освобожденные от обложения налогом, для которых нет кода, установленного Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма полученных физическими лицами доходов и суммы исчисленного НДФЛ подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ (исключение - доходы, полностью освобожденные от обложения налогом, для которых нет кода, установленного Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсации и гарантии, облагаемые НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке в полной сумме либо в части, которая облагается НДФЛ. Например, компенсацию за неиспользованный отпуск отражайте в расчете 6-НДФЛ в полном размере, а компенсацию за молоко - только в части, которая выплачена сверх установленной нормы (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсации и гарантии, облагаемые НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке в полной сумме либо в части, которая облагается НДФЛ. Например, компенсацию за неиспользованный отпуск отражайте в расчете 6-НДФЛ в полном размере, а компенсацию за молоко - только в части, которая выплачена сверх установленной нормы (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсационные выплаты за удаленную работу, не облагаемые НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Суммы компенсации, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсационные выплаты за удаленную работу, не облагаемые НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Суммы компенсации, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)В соответствии с международными договорами прибыль предприятий облагается в стране их местонахождения, если они не ведут деятельность в России через постоянные представительства (учреждения). Поэтому доходы иностранных ИП, которые не ведут регулярную предпринимательскую деятельность в России, в общем случае в России не облагаются и НДФЛ с них удерживать не надо. Отражать такие доходы в 6-НДФЛ также не нужно <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)В соответствии с международными договорами прибыль предприятий облагается в стране их местонахождения, если они не ведут деятельность в России через постоянные представительства (учреждения). Поэтому доходы иностранных ИП, которые не ведут регулярную предпринимательскую деятельность в России, в общем случае в России не облагаются и НДФЛ с них удерживать не надо. Отражать такие доходы в 6-НДФЛ также не нужно <5>.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Доход в виде выигрыша меньше необлагаемой суммы (4 000 руб.). В этом случае полученный доход не облагается НДФЛ. Независимо от формы выплаты выигрыш можно не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Также не нужно подавать на физлицо справку о доходах (приложение N 1 к расчету) <19>. Однако следует вести персонифицированный учет таких доходов в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если в календарном году стоимость призов, выплаченных (врученных) физлицу, превысит 4 000 руб., у организации появятся обязанности налогового агента <20>.