Отпускные за январь начислены в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные за январь начислены в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 21.06.2023 N 33-1018/2023 (УИД 13RS0023-01-2022-004647-36)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что заработная плата за спорный период не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Из объяснений истца С. следует, что ответчиком не выплачены: начисленная к отпуску в феврале 2022 г. материальная помощь, заработная плата за июль, август, сентябрь, октябрь 2022 г., отпускные за август 2022 г., компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие за ноябрь, декабрь 2022 г., январь 2023 г. С 2010 г. заработная плата начислялась с учетом положений пункта 4.2. трудового договора в размере 3,2 средних размеров заработной платы работников общества, начисленных за предыдущий месяц Материальная помощь начислялась к отпуску на основании заявления из расчета 2-х должностных окладов по среднему за год.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что заработная плата за спорный период не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Из объяснений истца С. следует, что ответчиком не выплачены: начисленная к отпуску в феврале 2022 г. материальная помощь, заработная плата за июль, август, сентябрь, октябрь 2022 г., отпускные за август 2022 г., компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие за ноябрь, декабрь 2022 г., январь 2023 г. С 2010 г. заработная плата начислялась с учетом положений пункта 4.2. трудового договора в размере 3,2 средних размеров заработной платы работников общества, начисленных за предыдущий месяц Материальная помощь начислялась к отпуску на основании заявления из расчета 2-х должностных окладов по среднему за год.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.11.2024 по делу N 88-31271/2024 (УИД 36RS0006-01-2024-000120-07)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании суммы недоплаты к отпускным.
Обстоятельства: Истцом пропущен срок на обращение в суд.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, исследовал юридически значимые обстоятельства, дал оценку представленным доказательствам в их совокупности, исходя из того, что денежное содержание К. начислялось и выплачивалось ежемесячно, за период нахождения в отпуске денежное содержание начислялось и выплачивалось с учетом производимых работодателем расчетов, составные части заработной платы и отпускных отражались в расчетных листках, из которых истец могла и должна была знать о нарушении своего права, пришел к выводу о пропуске истцом почти на год годичного срока, предусмотренного статьей 392 Трудового кодекса Российской Федерации, для обращения с требованиями о взыскании суммы недоплаты к отпускным за период с 7 декабря 2016 г. по 31 января 2022 г., доказательств наличия уважительных причин пропуска срока не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании суммы недоплаты к отпускным.
Обстоятельства: Истцом пропущен срок на обращение в суд.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, исследовал юридически значимые обстоятельства, дал оценку представленным доказательствам в их совокупности, исходя из того, что денежное содержание К. начислялось и выплачивалось ежемесячно, за период нахождения в отпуске денежное содержание начислялось и выплачивалось с учетом производимых работодателем расчетов, составные части заработной платы и отпускных отражались в расчетных листках, из которых истец могла и должна была знать о нарушении своего права, пришел к выводу о пропуске истцом почти на год годичного срока, предусмотренного статьей 392 Трудового кодекса Российской Федерации, для обращения с требованиями о взыскании суммы недоплаты к отпускным за период с 7 декабря 2016 г. по 31 января 2022 г., доказательств наличия уважительных причин пропуска срока не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, отпускные за январь, начисленные в декабре, включаются в налоговую базу по страховым взносам за 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, отпускные за январь, начисленные в декабре, включаются в налоговую базу по страховым взносам за 2023 г.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Описание ситуации: Сотрудник принят на работу в декабре 2021 года и отработал менее 12 месяцев.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Описание ситуации: Сотрудник принят на работу в декабре 2021 года и отработал менее 12 месяцев.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление и выплату отпускных, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ?..
(Консультация эксперта, 2022)Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Таким образом, при наступлении отпуска в январе 2022 г. расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 января по 31 декабря 2021 г.
(Консультация эксперта, 2022)Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Таким образом, при наступлении отпуска в январе 2022 г. расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 января по 31 декабря 2021 г.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@ "По вопросу применения положений пункта 6.2 статьи 210 НК РФ к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Районные коэффициенты и процентные надбавки не начисляются на сумму рассчитанных отпускных. Они там уже учтены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Районные коэффициенты и процентные надбавки не начисляются на сумму рассчитанных отпускных. Они там уже учтены.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По общему правилу налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По общему правилу налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как считать отпускные при повышении оклада (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период - с 01.03.2024 по 28.02.2025, количество отработанных дней - 338,37 дн. Работник был в отпуске 14 дней с 05.07.2024 по 18.07.2024. За март - декабрь 2024 г. Петров получил зарплату 362 727,27 руб. и премии 120 000 руб., за январь - февраль 2025 г. - зарплату 80 000 руб. и премии 30 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период - с 01.03.2024 по 28.02.2025, количество отработанных дней - 338,37 дн. Работник был в отпуске 14 дней с 05.07.2024 по 18.07.2024. За март - декабрь 2024 г. Петров получил зарплату 362 727,27 руб. и премии 120 000 руб., за январь - февраль 2025 г. - зарплату 80 000 руб. и премии 30 000 руб.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).