Отпускные за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.12.2023 N 33-20478/2023
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- размерах иных начисленных ему сумм, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат (пособий за счет средств ФСС РФ, компенсаций, в том числе за работу во вредных и (или) опасных условиях труда ("за молоко"), социальных выплат и пр.);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- размерах иных начисленных ему сумм, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат (пособий за счет средств ФСС РФ, компенсаций, в том числе за работу во вредных и (или) опасных условиях труда ("за молоко"), социальных выплат и пр.);
Вопрос: Как оформить дополнительный отпуск работнику-чернобыльцу и провести его в кадровом учете, если отпуск не оплачивается работодателем?
(Консультация эксперта, 2025)Оплата дополнительного отпуска производится за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР) (ч. 1, 4 ст. 18 Федерального закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.03.2007 N 136).
(Консультация эксперта, 2025)Оплата дополнительного отпуска производится за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР) (ч. 1, 4 ст. 18 Федерального закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.03.2007 N 136).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 05.10.2006 N ГКПИ06-967
<О признании частично недействующим п. 3 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>Таким образом, выступая формой возмещения вреда, причиненного здоровью граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, оплата дополнительного отпуска не является заработной платой (доходом) застрахованного работника по трудовому договору, с которой страхователь (работодатель) в силу закона обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
<О признании частично недействующим п. 3 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>Таким образом, выступая формой возмещения вреда, причиненного здоровью граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, оплата дополнительного отпуска не является заработной платой (доходом) застрахованного работника по трудовому договору, с которой страхователь (работодатель) в силу закона обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)По этой же статье учитывают и отчисления на социальные нужды (в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, на медицинское страхование).
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)По этой же статье учитывают и отчисления на социальные нужды (в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, на медицинское страхование).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм расходов, произведенных работодателем в пользу работников в целях проведения профилактики их профессиональных заболеваний.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-04-06/96596)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-04-06/96596)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Статья: Ежегодный отпуск педагогических работников
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Есть единственный случай, когда образовательная организация может быть заинтересована в выплате денежной компенсации вместо предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, - это замещение работника, отсутствующего по причине временной нетрудоспособности. В этом случае дополнительных финансовых ресурсов образовательному учреждению практически не потребуется, поскольку период временной нетрудоспособности оплачивается за счет средств Фонда социального страхования, а не за счет работодателя (за исключением первых трех дней болезни или травмы).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Есть единственный случай, когда образовательная организация может быть заинтересована в выплате денежной компенсации вместо предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, - это замещение работника, отсутствующего по причине временной нетрудоспособности. В этом случае дополнительных финансовых ресурсов образовательному учреждению практически не потребуется, поскольку период временной нетрудоспособности оплачивается за счет средств Фонда социального страхования, а не за счет работодателя (за исключением первых трех дней болезни или травмы).
Статья: Государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства как основной способ защиты трудовых прав работников
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
Статья: Правила оформления и оплаты больничных во время карантина
(Давыдова Е.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Поскольку оформить больничный можно только в случае, если ребенку не больше 7 лет, работникам, имеющим детей до 14 лет, обратившимся к работодателю с заявлением, следует установить неполное рабочее время (ст. 96 ТК РФ). Кроме этого, работнику на время карантина можно предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск за свой счет либо перевести на "удаленку".
(Давыдова Е.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Поскольку оформить больничный можно только в случае, если ребенку не больше 7 лет, работникам, имеющим детей до 14 лет, обратившимся к работодателю с заявлением, следует установить неполное рабочее время (ст. 96 ТК РФ). Кроме этого, работнику на время карантина можно предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск за свой счет либо перевести на "удаленку".
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при оплате работодателем в рамках пилотного проекта проведения профилактики профессиональных заболеваний работников в реабилитационных центрах и стоимости санаторно-курортных путевок.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-06/9467)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134, работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-06/9467)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134, работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Вопрос: Об НДФЛ при оплате работодателем в рамках пилотного проекта мероприятий по профилактике профессиональных заболеваний работников и стоимости санаторно-курортных путевок.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Ситуация: Оплачивается ли больничный, если работник болел во время отпуска без сохранения зарплаты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работник заболел в отпуске за свой счет и выздоровел до его окончания - больничный не оплачивается. При выздоровлении после окончания отпуска больничный оплачивается с первого календарного дня после отпуска. Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется в общем порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если работник заболел в отпуске за свой счет и выздоровел до его окончания - больничный не оплачивается. При выздоровлении после окончания отпуска больничный оплачивается с первого календарного дня после отпуска. Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется в общем порядке.
Типовая ситуация: Как платить пособие до 31 декабря 2022 г. по уходу за ребенком до трех лет (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2022)Компенсационную выплату по уходу за ребенком до трех лет платите за каждый месяц отпуска по уходу за ребенком. Это пособие платят за счет учреждения сверх пособия по уходу за ребенком до полутора лет, которое назначает и выплачивает ФСС (п. 20 Порядка назначения компенсационных выплат, п. 2 Постановления Правительства РФ от 19.11.2020 N 1884).
(Издательство "Главная книга", 2022)Компенсационную выплату по уходу за ребенком до трех лет платите за каждый месяц отпуска по уходу за ребенком. Это пособие платят за счет учреждения сверх пособия по уходу за ребенком до полутора лет, которое назначает и выплачивает ФСС (п. 20 Порядка назначения компенсационных выплат, п. 2 Постановления Правительства РФ от 19.11.2020 N 1884).
Вопрос: Как заключить гражданско-правовой договор с ИП, чтобы избежать риска признания его трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае у подрядчика/исполнителя по гражданско-правовому договору меняется правовой статус - он признается работником, имеющим право на гарантии, установленные ТК РФ, в частности на доплаты, надбавки (ч. 1 ст. 129, ч. 2 ст. 135 ТК РФ), ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. ст. 114, 116 - 119 ТК РФ), получение пособия по временной нетрудоспособности и других пособий за счет Фонда социального и пенсионного страхования РФ (абз. 15 ч. 1 ст. 21, абз. 15 ч. 2 ст. 22 ТК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 10, ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования").
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае у подрядчика/исполнителя по гражданско-правовому договору меняется правовой статус - он признается работником, имеющим право на гарантии, установленные ТК РФ, в частности на доплаты, надбавки (ч. 1 ст. 129, ч. 2 ст. 135 ТК РФ), ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. ст. 114, 116 - 119 ТК РФ), получение пособия по временной нетрудоспособности и других пособий за счет Фонда социального и пенсионного страхования РФ (абз. 15 ч. 1 ст. 21, абз. 15 ч. 2 ст. 22 ТК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 10, ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования").