Отпускные выплаченные в последний день декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные выплаченные в последний день декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний рабочий день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму единого социального налога, по которым ранее не создавался указанный резерв.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний рабочий день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму единого социального налога, по которым ранее не создавался указанный резерв.
Приказ МЧС России от 08.12.2020 N 919
(ред. от 10.02.2025)
"Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих системы МЧС России, предоставления им отдельных выплат и денежных выплат гражданам, призванным на военные сборы, а также членам их семей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2020 N 61811)Выплата денежного довольствия производится в период с 20 по 25 число каждого месяца, а за декабрь календарного года - не позднее последнего рабочего дня декабря.
(ред. от 10.02.2025)
"Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих системы МЧС России, предоставления им отдельных выплат и денежных выплат гражданам, призванным на военные сборы, а также членам их семей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2020 N 61811)Выплата денежного довольствия производится в период с 20 по 25 число каждого месяца, а за декабрь календарного года - не позднее последнего рабочего дня декабря.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как уплачивать НДФЛ в случае переходящего отпуска
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- Для НДФЛ с больничных и отпускных, выплаченных в декабре, срок перечисления в бюджет - последний день месяца, в котором они выплачены <6>. Но 31 декабря 2022 г. - выходной (суббота), поэтому срок уплаты переносится на 09.01.2023.
("Главная книга", 2022, N 24)- Для НДФЛ с больничных и отпускных, выплаченных в декабре, срок перечисления в бюджет - последний день месяца, в котором они выплачены <6>. Но 31 декабря 2022 г. - выходной (суббота), поэтому срок уплаты переносится на 09.01.2023.
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)С 13 декабря 2024 г. Иванову И.И. был предоставлен оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.
(КонсультантПлюс, 2025)С 13 декабря 2024 г. Иванову И.И. был предоставлен оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Исчисленный и удержанный налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Исчисленный и удержанный налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.