Отпускные в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заключение (продление) трудового договора с иностранцем
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 24.08.2023 N 88-13341/2023 по делу N 2-1942/2022 (УИД 74RS0006-01-2022-001431-39)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что трудовой договор расторгнут по его инициативе, за период работы он ни разу не использовал положенный отпуск. Полагает, что с ответчика подлежат взысканию проценты за нарушение установленного срока выплат при увольнении.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Выводы суда об отсутствии задолженности перед истцом по компенсации за неиспользованный отпуск суд апелляционной инстанции признал неверными, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства того, что работодателем выплачена истцу в полном объеме начисленная при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск, кроме того, судом не учтены условия трудового договора, заключенного сторонами 06 июня 2007 года, которым помимо основного ежегодного оплачиваемого отпуска работнику предоставляется дополнительный отпуск. Само по себе издание приказов о предоставлении оплачиваемых отпусков истцу не свидетельствует о фактическом использовании им этих отпусков, поскольку при уходе работника в оплачиваемый отпуск ему должны быть выплачены отпускные, а суммы отпускных (код дохода 2012) в справках 2-НДФЛ указаны не по всем периодам, по которым изданы приказы о предоставлении истцу отпуска.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что трудовой договор расторгнут по его инициативе, за период работы он ни разу не использовал положенный отпуск. Полагает, что с ответчика подлежат взысканию проценты за нарушение установленного срока выплат при увольнении.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Выводы суда об отсутствии задолженности перед истцом по компенсации за неиспользованный отпуск суд апелляционной инстанции признал неверными, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства того, что работодателем выплачена истцу в полном объеме начисленная при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск, кроме того, судом не учтены условия трудового договора, заключенного сторонами 06 июня 2007 года, которым помимо основного ежегодного оплачиваемого отпуска работнику предоставляется дополнительный отпуск. Само по себе издание приказов о предоставлении оплачиваемых отпусков истцу не свидетельствует о фактическом использовании им этих отпусков, поскольку при уходе работника в оплачиваемый отпуск ему должны быть выплачены отпускные, а суммы отпускных (код дохода 2012) в справках 2-НДФЛ указаны не по всем периодам, по которым изданы приказы о предоставлении истцу отпуска.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
(КонсультантПлюс, 2026)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
Нормативные акты
"Методические рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)ц) выплаты, связанные с увольнением (компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ по месту службы (работы);
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)ц) выплаты, связанные с увольнением (компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ по месту службы (работы);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- В справке о доходах физического лица за 2024 год:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- В справке о доходах физического лица за 2024 год:
Статья: Инструкция N 157н обновлена. Что изменилось в учете?
(Батура Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 2. В автономном учреждении по КВФО 2 начислен НДФЛ, удержанный из заработной платы сотрудников и отпускных за отчетный период, в размере 250 000 руб., страховые взносы по единому тарифу составили 590 000 руб.
(Батура Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 2. В автономном учреждении по КВФО 2 начислен НДФЛ, удержанный из заработной платы сотрудников и отпускных за отчетный период, в размере 250 000 руб., страховые взносы по единому тарифу составили 590 000 руб.
Типовая ситуация: Когда и как платить с отпускных НДФЛ и взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма отпускных отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма отпускных отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)1.2. НДФЛ и страховые взносы с выплат, выдаваемых членам семьи или иждивенцу умершего работника
(Консультация эксперта, 2025)1.2. НДФЛ и страховые взносы с выплат, выдаваемых членам семьи или иждивенцу умершего работника
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)При заполнении расчета за налоговый период - календарный год сведения об отпускных, в том числе доплаченных, и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней (п. п. 29, 33, 47 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)При заполнении расчета за налоговый период - календарный год сведения об отпускных, в том числе доплаченных, и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней (п. п. 29, 33, 47 Порядка).