Отпуск за январь выплаченный в декабре 2ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск за январь выплаченный в декабре 2ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по ст. 126.1 НК РФ, поскольку в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год не были отражены суммы НДФЛ, излишне удержанные налоговым агентом, в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 год не была отражена сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом. Общество оспорило привлечение к ответственности. Суд указал, что из совокупного толкования ст. ст. 107, 114 ТК РФ следует, что оплата отпуска, несмотря на то, что она связана с трудовыми отношениями налогоплательщика с налоговым агентом, имеет иную (отличную от заработной платы) природу, поскольку фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. По информации налогового агента, расхождения между суммой начисленного и удержанного налога в справке 2-НДФЛ за 2018 год обусловлены тем, что доход по коду 2012 (суммы отпускных выплат), отраженный за декабрь, выплачен в январе 2019 года. При этом разница между суммой исчисленного и удержанного НДФЛ до фактической выплаты дохода не является суммой налога, не удержанной налоговым агентом. Искажение суммовых показателей в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 и 2018 годы обществом не отрицается. Суд указал, что дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска должна определяться в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этого дохода, в том числе как перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках. При этом вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ на момент их выплаты, независимо от периода, за который они начислены. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по ст. 126.1 НК РФ, поскольку в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год не были отражены суммы НДФЛ, излишне удержанные налоговым агентом, в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 год не была отражена сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом. Общество оспорило привлечение к ответственности. Суд указал, что из совокупного толкования ст. ст. 107, 114 ТК РФ следует, что оплата отпуска, несмотря на то, что она связана с трудовыми отношениями налогоплательщика с налоговым агентом, имеет иную (отличную от заработной платы) природу, поскольку фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. По информации налогового агента, расхождения между суммой начисленного и удержанного налога в справке 2-НДФЛ за 2018 год обусловлены тем, что доход по коду 2012 (суммы отпускных выплат), отраженный за декабрь, выплачен в январе 2019 года. При этом разница между суммой исчисленного и удержанного НДФЛ до фактической выплаты дохода не является суммой налога, не удержанной налоговым агентом. Искажение суммовых показателей в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 и 2018 годы обществом не отрицается. Суд указал, что дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска должна определяться в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этого дохода, в том числе как перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках. При этом вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ на момент их выплаты, независимо от периода, за который они начислены. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Данные выплаты в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также уплаченный НДФЛ попадают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Данные выплаты в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также уплаченный НДФЛ попадают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ рассмотрен вопрос о том, как в расчете по форме 6-НДФЛ, а также в справке по форме 2-НДФЛ грамотно отразить операцию по выплате отпускных в случае, когда работнику, уходящему в отпуск с 9 января, отпускные выплачены 30 декабря.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ рассмотрен вопрос о том, как в расчете по форме 6-НДФЛ, а также в справке по форме 2-НДФЛ грамотно отразить операцию по выплате отпускных в случае, когда работнику, уходящему в отпуск с 9 января, отпускные выплачены 30 декабря.
Статья: Доходы физлиц за 2015 год: справка 2-НДФЛ
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Пример 4. Работник организации был в отпуске с 11 по 24 января 2016 г. Отпускные начислены и выплачены 28 декабря 2015 г. В справке 2-НДФЛ за 2015 г. организация отразит эти отпускные как доход работника с кодом 2012 за декабрь.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Пример 4. Работник организации был в отпуске с 11 по 24 января 2016 г. Отпускные начислены и выплачены 28 декабря 2015 г. В справке 2-НДФЛ за 2015 г. организация отразит эти отпускные как доход работника с кодом 2012 за декабрь.
Вопрос: ...Работник 12.12.2016 ушел в отпуск с декабря по январь. 19.12.2016 он заболел и взял больничный на период с 19.12.2016 по 28.01.2017, не уведомив организацию. При наступлении срока выхода на работу он уведомил о больничном. Подавать ли уточненные отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и отчет РСВ-1 ПФР за IV кв. 2016 г.?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Вопрос: Работник крымской организации 12.12.2016 ушел в оплачиваемый отпуск на период с декабря по январь. 19.12.2016 работник заболел и взял длительный больничный на период с 19.12.2016 по 28.01.2017, не уведомив об этом организацию, то есть на предприятии он числился в отпуске.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Вопрос: Работник крымской организации 12.12.2016 ушел в оплачиваемый отпуск на период с декабря по январь. 19.12.2016 работник заболел и взял длительный больничный на период с 19.12.2016 по 28.01.2017, не уведомив об этом организацию, то есть на предприятии он числился в отпуске.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Отпускные. Необходимо ли показывать в справке за 2017 год отпускные, которые фактически выплачены в декабре 2017 года, если работнику предоставлен отпуск в январе 2018 года? С учетом разъяснений, приведенных в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, доход в виде оплаты отпуска по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ считается полученным в декабре 2017 года, следовательно, подлежит отражению в справке за 2017 год. При этом в графе "Месяц" разд. 3 справки о доходах физического лица за 2017 год указывается число "12" (декабрь).
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Отпускные. Необходимо ли показывать в справке за 2017 год отпускные, которые фактически выплачены в декабре 2017 года, если работнику предоставлен отпуск в январе 2018 года? С учетом разъяснений, приведенных в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, доход в виде оплаты отпуска по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ считается полученным в декабре 2017 года, следовательно, подлежит отражению в справке за 2017 год. При этом в графе "Месяц" разд. 3 справки о доходах физического лица за 2017 год указывается число "12" (декабрь).
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Отпускные отражаются в справке 2-НДФЛ в месяце их выплаты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Отпускные отражаются в справке 2-НДФЛ в месяце их выплаты
Вопрос: Работник уходит в отпуск в январе 2016 г. Отпускные мы ему выдаем в декабре 2015 г. За какой год - 2015-й или 2016-й - следует включить сумму отпускных в справку по форме 2-НДФЛ?
("Зарплата", 2015, N 12)Ответ: Отпускные за отпуск в январе 2016 г. нужно в полной сумме отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 г., так как они выплачены в декабре и в декабре же перечислен НДФЛ (ст. ст. 223 и 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187).
("Зарплата", 2015, N 12)Ответ: Отпускные за отпуск в январе 2016 г. нужно в полной сумме отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 г., так как они выплачены в декабре и в декабре же перечислен НДФЛ (ст. ст. 223 и 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187).
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Следует включить в справки 2-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Следует включить в справки 2-НДФЛ
Интервью: Обсуждаем проблемы расчета НДФЛ
("Зарплата", 2007, N 9)Что касается карточки 1-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, в них должна быть соблюдена разбивка начисленного налога по месяцам. Если говорить о переходе отпуска с одного года на другой (например, отпуск начнется в декабре 2007 г., а закончится в январе 2008-го), то ситуация следующая: часть НДФЛ, начисленного с отпускных, нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2007 г., а часть пойдет уже в отчетность за 2008-й. Отпускные в данном примере - это сохранение зарплаты за декабрь и январь, а январь входит уже в другой налоговый период.
("Зарплата", 2007, N 9)Что касается карточки 1-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, в них должна быть соблюдена разбивка начисленного налога по месяцам. Если говорить о переходе отпуска с одного года на другой (например, отпуск начнется в декабре 2007 г., а закончится в январе 2008-го), то ситуация следующая: часть НДФЛ, начисленного с отпускных, нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2007 г., а часть пойдет уже в отчетность за 2008-й. Отпускные в данном примере - это сохранение зарплаты за декабрь и январь, а январь входит уже в другой налоговый период.
Статья: Новости от 05.02.2008
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Доход в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученный работником в декабре 2007 г., а также суммы исчисленного и удержанного с него НДФЛ учитываются при формировании Справки о доходах физического лица за 2007 г. по форме N 2-НДФЛ. При ее заполнении суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены, то есть в декабре.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 4)Доход в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученный работником в декабре 2007 г., а также суммы исчисленного и удержанного с него НДФЛ учитываются при формировании Справки о доходах физического лица за 2007 г. по форме N 2-НДФЛ. При ее заполнении суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены, то есть в декабре.