Отпуск за счет резерва
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск за счет резерва (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создаете резерв на оплату предстоящих отпусков, то списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва не получится. Отпускные и компенсация - это разные виды расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создаете резерв на оплату предстоящих отпусков, то списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва не получится. Отпускные и компенсация - это разные виды расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении за счет созданного резерва сумм на оплату отпусков, 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на суммы начислений с отпускных.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении за счет созданного резерва сумм на оплату отпусков, 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на суммы начислений с отпускных.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении за счет созданного резерва сумм на оплату отпусков, 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на суммы начислений с отпускных.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении за счет созданного резерва сумм на оплату отпусков, 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на суммы начислений с отпускных.
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить использование резерва по отпускам (начисление отпускных за счет резерва) в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отразить использование резерва по отпускам (начисление отпускных за счет резерва) в бухгалтерском (бюджетном) учете
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> Обратите внимание! Суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва на отпуска. Соответствующие расходы учитываются в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ в том периоде, когда они были фактически начислены. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 и УФНС по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> Обратите внимание! Суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва на отпуска. Соответствующие расходы учитываются в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ в том периоде, когда они были фактически начислены. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 и УФНС по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочное обязательство, признаваемое в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что признанное оценочное обязательство по оплате отпусков уменьшается на суммы начисленных за счет него отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов (п. 21 ПБУ 8/2010).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что признанное оценочное обязательство по оплате отпусков уменьшается на суммы начисленных за счет него отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов (п. 21 ПБУ 8/2010).
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в резерв считайте на конец каждого месяца - умножайте на установленный процент начисленную за месяц зарплату и взносы. Пока отчисления с начала года не превысят предельную величину, включайте их в расходы. Сами отпускные и взносы с них в течение года в расходах не учитывайте. Компенсации за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывайте - включайте их в расходы (ст. ст. 255, 324.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в резерв считайте на конец каждого месяца - умножайте на установленный процент начисленную за месяц зарплату и взносы. Пока отчисления с начала года не превысят предельную величину, включайте их в расходы. Сами отпускные и взносы с них в течение года в расходах не учитывайте. Компенсации за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывайте - включайте их в расходы (ст. ст. 255, 324.1 НК РФ).
Вопрос: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2025)Величина оценочных обязательств по отпускам должна формироваться с учетом соответствующей величины страховых взносов для соблюдения наиболее достоверной оценки обязательства в связи с отпусками. На каждую отчетную дату суммы обязательства по предстоящей оплате отпусков первоначально признаются по дебету счетов учета затрат на производство (в зависимости от характера занятости соответствующих работников) и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов". Таким же образом признаются и соответствующие суммы страховых взносов (п. п. 8, 15 ПБУ 8/2010, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Эти операции отражаются проводками:
(Консультация эксперта, 2025)Величина оценочных обязательств по отпускам должна формироваться с учетом соответствующей величины страховых взносов для соблюдения наиболее достоверной оценки обязательства в связи с отпусками. На каждую отчетную дату суммы обязательства по предстоящей оплате отпусков первоначально признаются по дебету счетов учета затрат на производство (в зависимости от характера занятости соответствующих работников) и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов". Таким же образом признаются и соответствующие суммы страховых взносов (п. п. 8, 15 ПБУ 8/2010, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Эти операции отражаются проводками:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Создание резерва и списание за его счет расходов на оплату отпусков в декларации по налогу на прибыль не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)Создание резерва и списание за его счет расходов на оплату отпусков в декларации по налогу на прибыль не отражаются.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В этом случае на последнее число каждого месяца или квартала рассчитываются заработанные каждым работником отпускные. Данная сумма начисляется в резерв. На конец следующего месяца или квартала снова делается расчет. Если работник в отпуск не пошел, ранее начисленный резерв сторнируется, вновь рассчитанный - начисляется. Если работник пошел в отпуск, он начисляется за счет резерва. Если образовалось превышение суммы начисленного резерва, он начисляется в виде расхода. Последний способ предполагает использование автоматизации расчета резерва и начислений за счет его, так как делать это вручную слишком трудоемко. Однако если учетная программа один раз настроена должным образом, то все дальнейшие начисления и сторнирования осуществляются автоматически.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В этом случае на последнее число каждого месяца или квартала рассчитываются заработанные каждым работником отпускные. Данная сумма начисляется в резерв. На конец следующего месяца или квартала снова делается расчет. Если работник в отпуск не пошел, ранее начисленный резерв сторнируется, вновь рассчитанный - начисляется. Если работник пошел в отпуск, он начисляется за счет резерва. Если образовалось превышение суммы начисленного резерва, он начисляется в виде расхода. Последний способ предполагает использование автоматизации расчета резерва и начислений за счет его, так как делать это вручную слишком трудоемко. Однако если учетная программа один раз настроена должным образом, то все дальнейшие начисления и сторнирования осуществляются автоматически.
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете нельзя списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Суммы компенсации относите к расходам на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов, который вы применяете (кассовый или метод начисления).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете нельзя списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Суммы компенсации относите к расходам на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов, который вы применяете (кассовый или метод начисления).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.