Отпуск с увольнением 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск с увольнением 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как отразить в расчете 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск (без увольнения) в части, превышающей 28 дней
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как отразить в расчете 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск (без увольнения) в части, превышающей 28 дней
Типовая ситуация: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Да, компенсацию за неиспользованный отпуск всегда облагайте НДФЛ и страховыми взносами независимо от основания увольнения (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Да, компенсацию за неиспользованный отпуск всегда облагайте НДФЛ и страховыми взносами независимо от основания увольнения (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)предоставлен отпуск с последующим увольнением. НДФЛ с отпускных отражайте в разд. 1 6-НДФЛ исходя из даты их выплаты, особенностей в данном случае нет;
(Издательство "Главная книга", 2025)предоставлен отпуск с последующим увольнением. НДФЛ с отпускных отражайте в разд. 1 6-НДФЛ исходя из даты их выплаты, особенностей в данном случае нет;
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
Типовая ситуация: Увольнение директора: основания, оформление, выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты. При досрочном расторжении договора по решению участников директору полагается дополнительная компенсация не меньше трехкратного среднего месячного заработка, а именно: средний дневной заработок, умноженный на рабочие дни в первые 3 месяца после увольнения. При увольнении по соглашению сторон может быть выплачено выходное пособие. Остальные выплаты обычные - зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы (ст. 279 ТК РФ, Письмо Роструда от 29.05.2024 N ПГ/10195-6-1).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты. При досрочном расторжении договора по решению участников директору полагается дополнительная компенсация не меньше трехкратного среднего месячного заработка, а именно: средний дневной заработок, умноженный на рабочие дни в первые 3 месяца после увольнения. При увольнении по соглашению сторон может быть выплачено выходное пособие. Остальные выплаты обычные - зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы (ст. 279 ТК РФ, Письмо Роструда от 29.05.2024 N ПГ/10195-6-1).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения были выплачены заработная плата за прошлый месяц и за отработанные дни текущего, а также компенсация за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения (10.06.2022) выплачены заработная плата за май и за отработанные дни июня, а также компенсация за неиспользованный отпуск? Сумма доходов работника с начала налогового периода не превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения (10.06.2022) выплачены заработная плата за май и за отработанные дни июня, а также компенсация за неиспользованный отпуск? Сумма доходов работника с начала налогового периода не превысила 5 млн руб.
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Издательство "Главная книга", 2025)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Статья: Заполнение справки о доходах, расходах, об имуществе за 2022 год с учетом нововведений
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии ФСС и т.д.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы), и не отражены в строке "Доход по основному месту работы" (пп. 20);
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии ФСС и т.д.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы), и не отражены в строке "Доход по основному месту работы" (пп. 20);