Отпуск с 1 числа НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск с 1 числа НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФОблагается НДФЛ оплата проезда сотрудника до места работы:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет и уплата НДФЛ и взносов при отпуске с 1 числа месяца
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет и уплата НДФЛ и взносов при отпуске с 1 числа месяца
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Ситуация 1. Последний рабочий день сотрудника-алиментщика - 2 октября. Тогда сумма компенсации за отпуск учитывается для расчета алиментов. То есть вы суммируете выплаты, полагающиеся при увольнении (допустим, зарплата за отработанные дни, в том числе 1 и 2 октября, компенсация за отпуск), вычитаете удерживаемый с них НДФЛ и рассчитываете сумму алиментов в предусмотренном у этого плательщика размере, например 25% от дохода месяца.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Ситуация 1. Последний рабочий день сотрудника-алиментщика - 2 октября. Тогда сумма компенсации за отпуск учитывается для расчета алиментов. То есть вы суммируете выплаты, полагающиеся при увольнении (допустим, зарплата за отработанные дни, в том числе 1 и 2 октября, компенсация за отпуск), вычитаете удерживаемый с них НДФЛ и рассчитываете сумму алиментов в предусмотренном у этого плательщика размере, например 25% от дохода месяца.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная при увольнении дистанционному работнику, который работал за границей (условие дополнительного соглашения к трудовому договору), если на дату увольнения он потерял статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В день увольнения работодатель обязан выплатить все суммы, причитающиеся работнику, в том числе компенсацию за все неиспользованные отпуска (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ст. 140 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В день увольнения работодатель обязан выплатить все суммы, причитающиеся работнику, в том числе компенсацию за все неиспользованные отпуска (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ст. 140 Трудового кодекса РФ).
Статья: Выплата госслужащей премии в период декретного отпуска - это "нецелевка"
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2025, N 5)Согласно п. 1 представления Департаменту вменяется нецелевое использование средств краевого бюджета в общей сумме 41 664 руб., выразившееся в необоснованном начислении и неправомерной выплате в 2021 году заместителю руководителя - женщине, фактически не выполнявшей свои должностные обязанности и находившейся в отпуске по беременности и родам, - премии за особо важные и сложные задания в сумме 32 000 руб. (в том числе НДФЛ - 4 160 руб., взнос в профсоюз - 320 руб.) и уплате страховых взносов на необоснованно начисленную сумму премии в общей сумме 9 664 руб.
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2025, N 5)Согласно п. 1 представления Департаменту вменяется нецелевое использование средств краевого бюджета в общей сумме 41 664 руб., выразившееся в необоснованном начислении и неправомерной выплате в 2021 году заместителю руководителя - женщине, фактически не выполнявшей свои должностные обязанности и находившейся в отпуске по беременности и родам, - премии за особо важные и сложные задания в сумме 32 000 руб. (в том числе НДФЛ - 4 160 руб., взнос в профсоюз - 320 руб.) и уплате страховых взносов на необоснованно начисленную сумму премии в общей сумме 9 664 руб.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил санаторно-курортное лечение члена семьи работника, приходящегося работнику сыном, в возрасте до 24 лет, который обучается по очной форме обучения, но сейчас находится в академическом отпуске. Нужно ли такие доходы облагать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Обучающимся предоставляются академические права в том числе на академический отпуск (п. 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона N 273-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обучающимся предоставляются академические права в том числе на академический отпуск (п. 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона N 273-ФЗ).
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель - налоговый агент на день выплаты дохода в денежной форме (в том числе заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности) производит исчисление НДФЛ (п. 1 ст. 210, абз. 1, 16 п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель - налоговый агент на день выплаты дохода в денежной форме (в том числе заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности) производит исчисление НДФЛ (п. 1 ст. 210, абз. 1, 16 п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Новые правила компенсации расходов на проезд в отпуск работникам ФГУ
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Аналогичные нормы приведены в отношении НДФЛ (см. п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Аналогичные нормы приведены в отношении НДФЛ (см. п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Когда бухгалтерия сдает одно уведомление по НДФЛ, а не два
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)До 25-го числа текущего месяца подается уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 1-го по 22-е число текущего месяца; до 3-го числа следующего месяца - уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)До 25-го числа текущего месяца подается уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 1-го по 22-е число текущего месяца; до 3-го числа следующего месяца - уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца.
Статья: Отпуск "северян" в 2024 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, не облагаются НДФЛ.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, не облагаются НДФЛ.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Удержан НДФЛ с суммы больничного (отражаем разницу между суммой НДФЛ, исчисленной с суммы пособия, и суммой НДФЛ, ранее удержанной за дни отпуска, которые превратились в дни болезни)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Удержан НДФЛ с суммы больничного (отражаем разницу между суммой НДФЛ, исчисленной с суммы пособия, и суммой НДФЛ, ранее удержанной за дни отпуска, которые превратились в дни болезни)