Отпуск резерв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск резерв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие методики расчета резервов по оплате труда в современных экономических условиях
(Сидоренко О.В., Гамидова Н.Г., Шабанникова Н.Н., Сергеева С.А.)
("Аудитор", 2023, N 11)Для организаций бюджетной сферы Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 184н был утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу". Он применяется с 2021 года. В целях методологического сопровождения данного стандарта были разработаны Методические рекомендации по его применению (доведены письмом Минфина России от 30.11.2020 N 02-06-07/104576). Их третий раздел содержит порядок расчета резерва на оплату предстоящих отпусков с приведением конкретных формул.
(Сидоренко О.В., Гамидова Н.Г., Шабанникова Н.Н., Сергеева С.А.)
("Аудитор", 2023, N 11)Для организаций бюджетной сферы Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 184н был утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу". Он применяется с 2021 года. В целях методологического сопровождения данного стандарта были разработаны Методические рекомендации по его применению (доведены письмом Минфина России от 30.11.2020 N 02-06-07/104576). Их третий раздел содержит порядок расчета резерва на оплату предстоящих отпусков с приведением конкретных формул.
Вопрос: Можно ли списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату отпусков для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая позицию Минфина России и УФНС России по г. Москве, суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой работникам, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п. 8 ч. 2 ст. 255 НК РФ и не уменьшают сумму резерва на оплату отпусков. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.06.2020 N Ф07-5493/2020 по делу N А44-5623/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая позицию Минфина России и УФНС России по г. Москве, суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой работникам, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п. 8 ч. 2 ст. 255 НК РФ и не уменьшают сумму резерва на оплату отпусков. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.06.2020 N Ф07-5493/2020 по делу N А44-5623/2019).
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 15.02.2021 N 45
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок охранных услуг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2021 N 63259)РО - резерв на отпуск, который рассчитывается по формуле:
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок охранных услуг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2021 N 63259)РО - резерв на отпуск, который рассчитывается по формуле:
"Обзор недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере в отношении главных распорядителей средств федерального бюджета, распорядителей, получателей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами в 1 полугодии 2022 года"В 2020 - 2021 годах ПБС при ведении бюджетного учета не формировался резерв на оплату отпусков.
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать начисление компенсации, зависит от того, признает ли ваша организация оценочное обязательство в связи с предстоящей оплатой отпусков (его часто называют резервом по оплате отпусков) в бухгалтерском учете.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать начисление компенсации, зависит от того, признает ли ваша организация оценочное обязательство в связи с предстоящей оплатой отпусков (его часто называют резервом по оплате отпусков) в бухгалтерском учете.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Данные инвентаризации должны подтверждаться документами (графиками отпусков, приказами о переносе отпусков, заявлениями работников). При отсутствии таких документов налоговый орган вполне может оспорить правомерность учета в составе расходов невосстановленного остатка резерва. Актов инвентаризации и личных карточек работников может оказаться недостаточно для обоснования суммы остатка резерва, переносимого на следующий год. Именно такой вывод содержится в Постановлении АС Северо-Западного округа от 08.06.2020 N Ф07-5493/2020 по делу N А44-5623/2019 (Определением ВС РФ от 06.10.2020 N 307-ЭС20-14127 в пересмотре дела отказано).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Данные инвентаризации должны подтверждаться документами (графиками отпусков, приказами о переносе отпусков, заявлениями работников). При отсутствии таких документов налоговый орган вполне может оспорить правомерность учета в составе расходов невосстановленного остатка резерва. Актов инвентаризации и личных карточек работников может оказаться недостаточно для обоснования суммы остатка резерва, переносимого на следующий год. Именно такой вывод содержится в Постановлении АС Северо-Западного округа от 08.06.2020 N Ф07-5493/2020 по делу N А44-5623/2019 (Определением ВС РФ от 06.10.2020 N 307-ЭС20-14127 в пересмотре дела отказано).
Статья: Ответственность за неотражение резервов на оплату отпусков в бухгалтерском учете и отчетности
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Письмо Минфина России от 30.11.2020 N 02-06-07/104576 "О направлении методических рекомендаций по применению СГС "Выплаты персоналу".
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Письмо Минфина России от 30.11.2020 N 02-06-07/104576 "О направлении методических рекомендаций по применению СГС "Выплаты персоналу".
Статья: Формирование и корректировка резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В соответствии с разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 30.11.2020 N 02-06-07/105552, метод расчета резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы) бюджетное учреждение должно предусмотреть в рамках формирования своей учетной политики для целей бухгалтерского учета. При этом учреждение вправе выбрать один из методов расчета резерва, приведенных в п. 1 Приложения 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998, а именно:
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В соответствии с разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 30.11.2020 N 02-06-07/105552, метод расчета резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы) бюджетное учреждение должно предусмотреть в рамках формирования своей учетной политики для целей бухгалтерского учета. При этом учреждение вправе выбрать один из методов расчета резерва, приведенных в п. 1 Приложения 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998, а именно:
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Он формируется по тем же правилам, что и отпускной резерв <14>. Но есть особенность по расчету суммы переносимого остатка резерва и по проведению инвентаризации самого резерва <15>. Связано это с тем, что часто годовое вознаграждение выплачивается работникам в I квартале следующего года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Он формируется по тем же правилам, что и отпускной резерв <14>. Но есть особенность по расчету суммы переносимого остатка резерва и по проведению инвентаризации самого резерва <15>. Связано это с тем, что часто годовое вознаграждение выплачивается работникам в I квартале следующего года.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О создании резерва на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете читайте: 2021, N 4, с. 33.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О создании резерва на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете читайте: 2021, N 4, с. 33.
Типовая ситуация: Упрощенный бухучет и отчетность: кто и как применяет
(Издательство "Главная книга", 2025)затраты на НМА сразу списывать в расходы или применять ФСБУ 14/2022 в упрощенном виде: включать в первоначальную стоимость НМА только затраты на их приобретение, не обесценивать НМА (п. 4 ФСБУ 26/2020)
(Издательство "Главная книга", 2025)затраты на НМА сразу списывать в расходы или применять ФСБУ 14/2022 в упрощенном виде: включать в первоначальную стоимость НМА только затраты на их приобретение, не обесценивать НМА (п. 4 ФСБУ 26/2020)
Статья: Начисление и выплата отпускных за счет резерва
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 30.11.2020 N 02-06-07/105552, методику расчета резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы) образовательное учреждение должно предусмотреть в учетной политике. При этом учреждение вправе выбрать одну из методик расчета резерва, приведенных в п. 1 Приложения 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998, а именно:
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 30.11.2020 N 02-06-07/105552, методику расчета резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы) образовательное учреждение должно предусмотреть в учетной политике. При этом учреждение вправе выбрать одну из методик расчета резерва, приведенных в п. 1 Приложения 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998, а именно:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При наличии данных положений в учетной политике их следует исключить и переработать подход к учету соответствующих операций по правилам общей системы учета (например, в отношении оценочных обязательств, в частности резерва на отпуск, применения ПБУ 18/02 и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При наличии данных положений в учетной политике их следует исключить и переработать подход к учету соответствующих операций по правилам общей системы учета (например, в отношении оценочных обязательств, в частности резерва на отпуск, применения ПБУ 18/02 и т.д.).
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).