Отпуск после командировки билеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск после командировки билеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от НДФЛ стоимости обратного билета является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от НДФЛ стоимости обратного билета является спорным.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник остался в отпуске в месте командировки после ее окончания, то оплата организацией обратного билета признается доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость билета облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник остался в отпуске в месте командировки после ее окончания, то оплата организацией обратного билета признается доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость билета облагается НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ГУСП от 22.11.2018 N 142
"Об утверждении Порядка возмещения в Главном управлении специальных программ Президента Российской Федерации расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2018 N 53061)обязательство в течение трех рабочих дней после окончания служебной командировки (прибытия из реабилитационного отпуска, медицинской организации, санаторно-курортной организации и оздоровительной организации) отчитаться об израсходовании аванса (лица, осуществляющие проезд и перевоз личного имущества без последующего возвращения к месту выдачи аванса, дают обязательство представить копии приобретенных проездных документов (билетов) до совершения проезда (перевоза) по ним), а также о представлении в финансовое подразделение, выдавшее аванс, документов, подтверждающих совершение проезда (перевоза);
"Об утверждении Порядка возмещения в Главном управлении специальных программ Президента Российской Федерации расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2018 N 53061)обязательство в течение трех рабочих дней после окончания служебной командировки (прибытия из реабилитационного отпуска, медицинской организации, санаторно-курортной организации и оздоровительной организации) отчитаться об израсходовании аванса (лица, осуществляющие проезд и перевоз личного имущества без последующего возвращения к месту выдачи аванса, дают обязательство представить копии приобретенных проездных документов (билетов) до совершения проезда (перевоза) по ним), а также о представлении в финансовое подразделение, выдавшее аванс, документов, подтверждающих совершение проезда (перевоза);
<Письмо> Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040
<О налогообложении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой окончания командировки>В частности, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 Кодекса, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы.
<О налогообложении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой окончания командировки>В частности, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 Кодекса, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
Готовое решение: Как оформить командировку работника
(КонсультантПлюс, 2025)В период пребывания работника в командировке в табеле проставляйте код НН или 30, который обозначает неявку по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств). Код, утвержденный вашим приказом, нужно будет указать в табеле после представления работником документов, подтверждающих его нахождение в командировке. Такими документами могут быть заверенная другим работодателем копия приказа о направлении в служебную командировку, проездные документы (билеты), счет из гостиницы, свидетельствующий о периоде проживания работника по месту командирования.
(КонсультантПлюс, 2025)В период пребывания работника в командировке в табеле проставляйте код НН или 30, который обозначает неявку по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств). Код, утвержденный вашим приказом, нужно будет указать в табеле после представления работником документов, подтверждающих его нахождение в командировке. Такими документами могут быть заверенная другим работодателем копия приказа о направлении в служебную командировку, проездные документы (билеты), счет из гостиницы, свидетельствующий о периоде проживания работника по месту командирования.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты учреждением проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата учреждением за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты учреждением проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата учреждением за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)И в завершение темы командировок отметим еще одно разъяснение Минфина, касающееся всех территорий: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ. Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)И в завершение темы командировок отметим еще одно разъяснение Минфина, касающееся всех территорий: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ. Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до начала командировки или после ее окончания использовал отпуск в месте ее проведения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило: если срок пребывания работника в командировке значительно превышает установленный в приказе о командировании (например, когда сотрудник сразу после окончания командировки использует отпуск в месте командирования), то в данном случае последний получает экономическую выгоду в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. При таких обстоятельствах оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При выезде работника к месту командировки до даты ее начала применяется аналогичный подход.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до начала командировки или после ее окончания использовал отпуск в месте ее проведения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило: если срок пребывания работника в командировке значительно превышает установленный в приказе о командировании (например, когда сотрудник сразу после окончания командировки использует отпуск в месте командирования), то в данном случае последний получает экономическую выгоду в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. При таких обстоятельствах оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При выезде работника к месту командировки до даты ее начала применяется аналогичный подход.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском. Соответственно, в рассматриваемом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском. Соответственно, в рассматриваемом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты, электронный билет на автобус
(КонсультантПлюс, 2025)Проезд облагайте НДФЛ и взносами, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (например, когда даты билетов и даты командировки не совпадают) (Письма Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. п. 1, 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 23.09.2020 N 03-15-06/83264, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 22.02.2019 N 03-04-06/11746, Письмо ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968).
(КонсультантПлюс, 2025)Проезд облагайте НДФЛ и взносами, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (например, когда даты билетов и даты командировки не совпадают) (Письма Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. п. 1, 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 23.09.2020 N 03-15-06/83264, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 22.02.2019 N 03-04-06/11746, Письмо ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968).
Готовое решение: Как предоставить очередной отпуск непосредственно после командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Оснований для возмещения работнику расходов на проезд из командировки в соответствии с ч. 1 ст. 168 ТК РФ у вас не возникает, так как день окончания командировки - это последний день перед отпуском. Вы не должны оплачивать работнику обратный билет из места проведения отпуска, поскольку в этом случае работник возвращается из отпуска, а не из командировки (Письма Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37456-6-1, Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364).
(КонсультантПлюс, 2025)Оснований для возмещения работнику расходов на проезд из командировки в соответствии с ч. 1 ст. 168 ТК РФ у вас не возникает, так как день окончания командировки - это последний день перед отпуском. Вы не должны оплачивать работнику обратный билет из места проведения отпуска, поскольку в этом случае работник возвращается из отпуска, а не из командировки (Письма Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37456-6-1, Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364).