Отпуск авансом налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск авансом налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении). Форма, защищающая интересы организации. Унифицированная форма N Т-61 (Форма по ОКУД 0301052) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию о дате увольнения на лицевой стороне записки-расчета приведите в соответствии с приказом (распоряжением) об увольнении (по форме N Т-8, если вы применяете унифицированные формы). Период работы, за который отпуск использован авансом (не использован), укажите на основании данных разд. VIII (если вы применяете унифицированные формы). Наличие недостоверных сведений на лицевой стороне записки-расчета может привести:
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию о дате увольнения на лицевой стороне записки-расчета приведите в соответствии с приказом (распоряжением) об увольнении (по форме N Т-8, если вы применяете унифицированные формы). Период работы, за который отпуск использован авансом (не использован), укажите на основании данных разд. VIII (если вы применяете унифицированные формы). Наличие недостоверных сведений на лицевой стороне записки-расчета может привести:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета
Тематический выпуск: Состав расходов для расчета налога на прибыль
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 5-6)Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из сумм начисленных расходов на оплату труда. При признании даты расходов на оплату труда иногда возникает ситуация, когда работнику выплачиваются отпускные за весь отпуск вперед. При этом отпуск может попадать на два отчетных периода, например с середины сентября по середину октября. Возникает вопрос, когда учитывать отпускные - полностью в сентябре или частично в сентябре, а частично в октябре. В ст. 114 Трудового кодекса РФ определено, что работник имеет право на ежегодный отпуск, за время которого за ним сохраняется средний заработок. Следовательно, выплата отпускных перед отпуском является выплатой среднего заработка авансом. Эти авансовые выплаты надо учитывать в том периоде, к которому относятся расходы (зарплата), т.е. разбивать на два периода - сентябрь и октябрь.
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 5-6)Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из сумм начисленных расходов на оплату труда. При признании даты расходов на оплату труда иногда возникает ситуация, когда работнику выплачиваются отпускные за весь отпуск вперед. При этом отпуск может попадать на два отчетных периода, например с середины сентября по середину октября. Возникает вопрос, когда учитывать отпускные - полностью в сентябре или частично в сентябре, а частично в октябре. В ст. 114 Трудового кодекса РФ определено, что работник имеет право на ежегодный отпуск, за время которого за ним сохраняется средний заработок. Следовательно, выплата отпускных перед отпуском является выплатой среднего заработка авансом. Эти авансовые выплаты надо учитывать в том периоде, к которому относятся расходы (зарплата), т.е. разбивать на два периода - сентябрь и октябрь.
Статья: Учет расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)В ст. 122 ТК РФ установлено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)В ст. 122 ТК РФ установлено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Налог на прибыль. На момент предоставления отпуска "авансом" сумма отпускных была выплачена на законных основаниях (выплаченные работнику отпускные были учтены для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ). Таким образом, в рассматриваемом случае нельзя говорить о наличии ошибки. А раз так, то и вносить исправления в налоговый учет прошедшего отчетного периода не нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Налог на прибыль. На момент предоставления отпуска "авансом" сумма отпускных была выплачена на законных основаниях (выплаченные работнику отпускные были учтены для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ). Таким образом, в рассматриваемом случае нельзя говорить о наличии ошибки. А раз так, то и вносить исправления в налоговый учет прошедшего отчетного периода не нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Расчеты с работниками при увольнении
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 10)Учитывая, что предоставленный авансом отпуск был оплачен исходя из среднего дневного заработка 258 руб., удержанию подлежит сумма:
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 10)Учитывая, что предоставленный авансом отпуск был оплачен исходя из среднего дневного заработка 258 руб., удержанию подлежит сумма:
Статья: Возвращаем отпускные уволившегося работника
(Островская А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)Суммы ранее выплаченных работнику отпускных компания включала в доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, удерживала с них НДФЛ и начисляла страховые взносы. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне. Что же делать с налогами и взносами? Нужно ли их скорректировать?
(Островская А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)Суммы ранее выплаченных работнику отпускных компания включала в доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, удерживала с них НДФЛ и начисляла страховые взносы. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне. Что же делать с налогами и взносами? Нужно ли их скорректировать?
Статья: Работник увольняется, отгуляв отпуск авансом
(Булатова И.В.)
("Зарплата", 2012, N 8)Налог на прибыль. Расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни отпуска, предоставленного авансом, не учитываются при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль. Они не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса. На это указали специалисты столичного налогового ведомства (Письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061148 и от 17.04.2006 N 21-07/30342@).
(Булатова И.В.)
("Зарплата", 2012, N 8)Налог на прибыль. Расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни отпуска, предоставленного авансом, не учитываются при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль. Они не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса. На это указали специалисты столичного налогового ведомства (Письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061148 и от 17.04.2006 N 21-07/30342@).
Вопрос: ...Работник увольняется до конца рабочего 2015 г.; отпуск за этот год он отгулял. По соглашению сторон при окончательном расчете он сам вносит сумму долга по излишне выплаченным отпускным в кассу организации. У налогового агента образовалась переплата по НДФЛ. Может ли организация вернуть (зачесть) переплату из бюджета? Обязана ли она подать уточнения в ранее представленный расчет по страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР? Как организации учесть суммы, внесенные работником в кассу, в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2015)Другими словами, применительно к рассматриваемой ситуации если работник в предыдущем периоде взял отпуск авансом, а теперь увольняется и возвращает излишне выплаченные отпускные, то в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР можно показать корректировку базы, которая не признается ошибкой.
(Консультация эксперта, 2015)Другими словами, применительно к рассматриваемой ситуации если работник в предыдущем периоде взял отпуск авансом, а теперь увольняется и возвращает излишне выплаченные отпускные, то в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР можно показать корректировку базы, которая не признается ошибкой.
Интервью: Считаем ЕСН в сложных ситуациях: отпуск авансом, ДМС, реорганизация, работник-иностранец
("Главная книга", 2009, N 7)- Работник, использовавший отпуск авансом, увольняется, не заработав право на него. Суммы излишне выплаченных отпускных с него не удерживаются. Подлежат ли возврату из бюджета суммы ЕСН, начисленные на неотработанные дни отпуска, если организация скорректирует налоговую базу по налогу на прибыль, исключив из расходов выплаты за неотработанный отпуск и начисленный на них ЕСН? Надо ли в этом случае корректировать сумму ЕСН за период, когда сотруднику был предоставлен отпуск, и представлять уточненную декларацию или можно уменьшить начисленный ЕСН в текущем периоде?
("Главная книга", 2009, N 7)- Работник, использовавший отпуск авансом, увольняется, не заработав право на него. Суммы излишне выплаченных отпускных с него не удерживаются. Подлежат ли возврату из бюджета суммы ЕСН, начисленные на неотработанные дни отпуска, если организация скорректирует налоговую базу по налогу на прибыль, исключив из расходов выплаты за неотработанный отпуск и начисленный на них ЕСН? Надо ли в этом случае корректировать сумму ЕСН за период, когда сотруднику был предоставлен отпуск, и представлять уточненную декларацию или можно уменьшить начисленный ЕСН в текущем периоде?
"Авансы: учет, налоги, оформление"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)В данном случае, если сотрудник получил отпуск "авансом", а потом уволился, то, по мнению налоговиков, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам. А также - недоплата по налогу на прибыль.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)В данном случае, если сотрудник получил отпуск "авансом", а потом уволился, то, по мнению налоговиков, в том периоде, когда рассчитаны отпускные, образовалась переплата по ЕСН и страховым взносам. А также - недоплата по налогу на прибыль.