Относятся ли в расход УСН выплаченные проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Относятся ли в расход УСН выплаченные проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд указал, что уплаченные должником мораторные проценты не учитываются в составе расходов по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд указал, что уплаченные должником мораторные проценты не учитываются в составе расходов по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП на УСН ("доходы минус расходы") процентный договор займа с заимодавцем-физлицом. В договоре не указано, что заемщик является ИП. Заемные средства будут использованы для предпринимательской деятельности. Может ли ИП учесть в расходах на УСН выплачиваемые заимодавцу проценты? Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.