Отмена уплаты налогов для пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена уплаты налогов для пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Большая часть мер адресована лишь предприятиям из списка пострадавших отраслей, которые практически остановили свою деятельность во время пандемии. В то же время во многих государствах меры поддержки распространяются и на крупные предприятия. Этот опыт можно было бы использовать в России, где меры поддержки сводятся преимущественно к снижению взносов и региональных налогов для малого бизнеса, а основная часть МСП может рассчитывать лишь на отсрочки по уплате налогов. Крупные предприятия даже из списка пострадавших отраслей могут получить лишь отсрочки, хотя для этих предприятий последствия оказались не менее тяжелыми. Не предложено также снижения или отмены штрафов и пеней за неуплату налогов. По сути, второй этап поддержки, на котором должны вводиться меры стимулирования экономики, в Российской Федерации не проявлен.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Большая часть мер адресована лишь предприятиям из списка пострадавших отраслей, которые практически остановили свою деятельность во время пандемии. В то же время во многих государствах меры поддержки распространяются и на крупные предприятия. Этот опыт можно было бы использовать в России, где меры поддержки сводятся преимущественно к снижению взносов и региональных налогов для малого бизнеса, а основная часть МСП может рассчитывать лишь на отсрочки по уплате налогов. Крупные предприятия даже из списка пострадавших отраслей могут получить лишь отсрочки, хотя для этих предприятий последствия оказались не менее тяжелыми. Не предложено также снижения или отмены штрафов и пеней за неуплату налогов. По сути, второй этап поддержки, на котором должны вводиться меры стимулирования экономики, в Российской Федерации не проявлен.
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Стоит признать, что с пандемией коронавируса негативное настроение предпринимателей, связанное с уплатой налогов, только усилилось. Социологический опрос Совета по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики при Торгово-промышленной палате показал, что 46% опрошенных предпринимателей решили прекратить предпринимательскую деятельность, у 25% доходность бизнеса упала до 70%, у трети опрошенных (29%) доходность упала до 50% и ниже <4>. Согласно другому опросу Торгово-промышленной палаты большинство опрошенных респондентов (71%) призывают к отмене всех налоговых и неналоговых платежей для малого и среднего предпринимательства в 2020 г. При этом основная часть (более 50%) респондентов не смогли воспользоваться мерами кредитно-финансовой поддержки, предложенной Правительством РФ, по причине невключения их компаний в перечень наиболее пострадавших отраслей. При этом около 50% предпринимателей не планируют обращаться в банки за поддержкой, так как не видят в предлагаемых государством мерах реальной помощи <5>. Лишь 13% субъектов предпринимательской деятельности из 22 тыс. смогли адаптироваться к сложившейся ситуации. Полагаем, что такое настроение субъектов предпринимательской деятельности и непринятие должных мер в части поддержки малого и среднего бизнеса в тяжелый для них период негативным образом будет сказываться на пополнении бюджетной системы нашей страны в ближайшие годы.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Стоит признать, что с пандемией коронавируса негативное настроение предпринимателей, связанное с уплатой налогов, только усилилось. Социологический опрос Совета по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики при Торгово-промышленной палате показал, что 46% опрошенных предпринимателей решили прекратить предпринимательскую деятельность, у 25% доходность бизнеса упала до 70%, у трети опрошенных (29%) доходность упала до 50% и ниже <4>. Согласно другому опросу Торгово-промышленной палаты большинство опрошенных респондентов (71%) призывают к отмене всех налоговых и неналоговых платежей для малого и среднего предпринимательства в 2020 г. При этом основная часть (более 50%) респондентов не смогли воспользоваться мерами кредитно-финансовой поддержки, предложенной Правительством РФ, по причине невключения их компаний в перечень наиболее пострадавших отраслей. При этом около 50% предпринимателей не планируют обращаться в банки за поддержкой, так как не видят в предлагаемых государством мерах реальной помощи <5>. Лишь 13% субъектов предпринимательской деятельности из 22 тыс. смогли адаптироваться к сложившейся ситуации. Полагаем, что такое настроение субъектов предпринимательской деятельности и непринятие должных мер в части поддержки малого и среднего бизнеса в тяжелый для них период негативным образом будет сказываться на пополнении бюджетной системы нашей страны в ближайшие годы.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N БС-4-21/5994@
"О рекомендуемых пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам реализации мер поддержки, касающихся уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога (в части установления налоговых льгот) по объектам недвижимости, находящимся в аренде")- договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;
"О рекомендуемых пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам реализации мер поддержки, касающихся уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога (в части установления налоговых льгот) по объектам недвижимости, находящимся в аренде")- договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;
Постановление Мособлдумы от 21.01.2021 N 36/135-П
"Об Отчете о деятельности Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики за 2020 год"порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV);
"Об Отчете о деятельности Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики за 2020 год"порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV);
Статья: Как получить отсрочку по взносам на травматизм
("Главная книга", 2020, N 13)- обязательство на период действия отсрочки или рассрочки перечислить суммы своевременно и в полном объеме при наступлении срока уплаты, а также известить территориальный орган ФСС, если инспекция отменит решение;
("Главная книга", 2020, N 13)- обязательство на период действия отсрочки или рассрочки перечислить суммы своевременно и в полном объеме при наступлении срока уплаты, а также известить территориальный орган ФСС, если инспекция отменит решение;
Статья: Отсрочка по уплате налогов для налогоплательщиков, пострадавших из-за эпидемии
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Решение о предоставлении такой отсрочки отменяется ФСС с начислением пеней со дня, установленного Федеральным законом N 125-ФЗ, если по информации, полученной от налоговых органов, решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов отменено налоговым органом.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Решение о предоставлении такой отсрочки отменяется ФСС с начислением пеней со дня, установленного Федеральным законом N 125-ФЗ, если по информации, полученной от налоговых органов, решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов отменено налоговым органом.
Статья: Меры поддержки туристического и гостиничного бизнеса
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Президент РФ предложил полностью списать налоги и страховые взносы, кроме НДС, за II квартал 2020 года (то есть отменить их уплату). Эта мера распространится на индивидуальных предпринимателей, компании малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях и социально ориентированные НКО.
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Президент РФ предложил полностью списать налоги и страховые взносы, кроме НДС, за II квартал 2020 года (то есть отменить их уплату). Эта мера распространится на индивидуальных предпринимателей, компании малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях и социально ориентированные НКО.
Статья: Эффект операционного рычага: уроки пандемии
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 5)Следующий шаг, на который решилось государство, - это отмена корректировки при невыполнении задания в отношении затрат на зарплату и содержание имущества. Для этого Правительство РФ издало Распоряжение от 23.05.2020 N 1390-р "Об использовании средств субсидий учреждениями пострадавших отраслей экономики". Данный документ наделил учреждения правом независимо от объема оказанных государственных услуг (выполненных работ) направлять средства субсидии на госзадание на следующие расходы:
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 5)Следующий шаг, на который решилось государство, - это отмена корректировки при невыполнении задания в отношении затрат на зарплату и содержание имущества. Для этого Правительство РФ издало Распоряжение от 23.05.2020 N 1390-р "Об использовании средств субсидий учреждениями пострадавших отраслей экономики". Данный документ наделил учреждения правом независимо от объема оказанных государственных услуг (выполненных работ) направлять средства субсидии на госзадание на следующие расходы:
Вопрос: О предложениях по снижению тарифов страховых взносов для организаций, ИП сферы аэропортовой деятельности, учету убытков в целях налога на прибыль, отсрочке уплаты НДФЛ с выплат работникам аэропортов.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
Статья: Защита населения, работодателей и рынка труда в условиях пандемии: Россия в глобальном контексте
(Лютов Н.Л.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 8)Для компаний в пострадавших отраслях, которые фактически остановили свою деятельность из-за ограничительных мер, т.е. полностью лишились оперативной прибыли, но несут издержки на аренду (налоговые и страховые платежи для них отсрочены, но не отменены), работники которых находятся в режиме "нерабочих дней", оплачиваемых работодателем в полном объеме и существенно выше МРОТ, эти меры в существенном количестве случаев не будут достаточными даже для выживания. Для сравнения: в Австралии компании, оборот которых упал вследствие кризиса на 30% и более, имеют право на государственную субсидию в размере 1 500 австралийских долларов раз в полмесяца в отношении каждого работника, который продолжает работать, отстранен от работы или нанят обратно после сокращения <4>; в Австрии сходная субсидия, которая выплачивается для возмещения потери заработной платы для работников с краткосрочными (до трех месяцев) трудовыми договорами, компенсирует 80 - 90% заработка работников <5>.
(Лютов Н.Л.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 8)Для компаний в пострадавших отраслях, которые фактически остановили свою деятельность из-за ограничительных мер, т.е. полностью лишились оперативной прибыли, но несут издержки на аренду (налоговые и страховые платежи для них отсрочены, но не отменены), работники которых находятся в режиме "нерабочих дней", оплачиваемых работодателем в полном объеме и существенно выше МРОТ, эти меры в существенном количестве случаев не будут достаточными даже для выживания. Для сравнения: в Австралии компании, оборот которых упал вследствие кризиса на 30% и более, имеют право на государственную субсидию в размере 1 500 австралийских долларов раз в полмесяца в отношении каждого работника, который продолжает работать, отстранен от работы или нанят обратно после сокращения <4>; в Австрии сходная субсидия, которая выплачивается для возмещения потери заработной платы для работников с краткосрочными (до трех месяцев) трудовыми договорами, компенсирует 80 - 90% заработка работников <5>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.11.2020 N 03-01-10/102107 <Об уплате налога на прибыль, на имущество, земельного налога и страховых взносов за III и IV кварталы 2020 г. туристическими организациями>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)В комментируемом Письме Минфин России прокомментировал возможность фирм туристической отрасли не платить налог на прибыль, а также снизить земельный и имущественный платежи в связи с тем, что туристическая отрасль серьезно пострадала в 2020 году из-за ограничительных мер и повышения эпидемиологической опасности. Здесь Минфин России отметил следующее:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)В комментируемом Письме Минфин России прокомментировал возможность фирм туристической отрасли не платить налог на прибыль, а также снизить земельный и имущественный платежи в связи с тем, что туристическая отрасль серьезно пострадала в 2020 году из-за ограничительных мер и повышения эпидемиологической опасности. Здесь Минфин России отметил следующее:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.04.2020 N БС-4-21/5994@ "О рекомендуемых пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 5)- арендодатель (организация или ИП) предоставил отсрочку уплаты арендной платы и снизил ее размер за период применения налоговой льготы;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 5)- арендодатель (организация или ИП) предоставил отсрочку уплаты арендной платы и снизил ее размер за период применения налоговой льготы;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)1.12) освободить от уплаты налога на прибыль предприятия из пострадавших отраслей экономики, для остальных субъектов МСП ставку налога на прибыль понизить до 10%;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)1.12) освободить от уплаты налога на прибыль предприятия из пострадавших отраслей экономики, для остальных субъектов МСП ставку налога на прибыль понизить до 10%;