Отмена решения налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена решения налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 150 АПК РФ "Основания для прекращения производства по делу"2.1.5.2. Производство по делу о взыскании сумм налога, пеней, штрафа прекращается, если решение налогового органа об их взыскании отменено вышестоящим органом (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суд не установил нарушений существенных условий процедуры рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, влекущих безусловную отмену решения налогового органа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суд не установил нарушений существенных условий процедуры рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, влекущих безусловную отмену решения налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа
(Издательство "Главная книга", 2025)Решение налогового органа о привлечении к ответственности и любое другое, а также действия или бездействие его должностных лиц сначала обжалуют в досудебном порядке - в УФНС по субъекту, а в регионе без инспекций - в межрегиональную инспекцию по федеральному округу. Сразу обратиться в суд нельзя. Жалобу подавайте через свой налоговый орган (ст. 138 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Решение налогового органа о привлечении к ответственности и любое другое, а также действия или бездействие его должностных лиц сначала обжалуют в досудебном порядке - в УФНС по субъекту, а в регионе без инспекций - в межрегиональную инспекцию по федеральному округу. Сразу обратиться в суд нельзя. Жалобу подавайте через свой налоговый орган (ст. 138 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
Статья: О гармонизации инвестиционного законодательства Российской Федерации
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Например, требование "О признании незаконным и отмене решения налогового органа N... по Иркутской области" <22> вынесено по результатам налоговой проверки с постановлением о взыскании с плательщика налогов штрафа в размере более семи миллионов рублей. Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда акт Арбитражного суда первой инстанции оставлен без изменения. Так же как и Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 8 мая 2019 г. N Ф02-947/2019 акт суда оставлен в силе <23>. Арбитражный суд Сахалинской области от 1 ноября 2022 г. по делу N А59-3645/2022 также поддержал требование налогоплательщика <24>. Решения Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области от 18 января 2022 г. N 14888, от 27 декабря 2021 г. N 13750 признаны незаконными как несоответствующие НК РФ. Судебным решением Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области обязано возвратить ООО "Н" излишне взысканный налог на прибыль в размере 11 873 999 рублей, осуществить возврат излишне взысканных процентов в размере 2 503 437 рублей 40 копеек. Аналогичных решений только в открытой базе СПС "КонсультантПлюс" несколько. Много решений, по которым требования налогоплательщиков не удовлетворены. Однако если возникают споры, значит, нормы изложены некорректно. Из всего этого следует сделать вывод о том, что законодательство запутанно. А сложности с его применением возникают не только у плательщиков налогов, но и у налоговых органов.
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Например, требование "О признании незаконным и отмене решения налогового органа N... по Иркутской области" <22> вынесено по результатам налоговой проверки с постановлением о взыскании с плательщика налогов штрафа в размере более семи миллионов рублей. Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда акт Арбитражного суда первой инстанции оставлен без изменения. Так же как и Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 8 мая 2019 г. N Ф02-947/2019 акт суда оставлен в силе <23>. Арбитражный суд Сахалинской области от 1 ноября 2022 г. по делу N А59-3645/2022 также поддержал требование налогоплательщика <24>. Решения Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области от 18 января 2022 г. N 14888, от 27 декабря 2021 г. N 13750 признаны незаконными как несоответствующие НК РФ. Судебным решением Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области обязано возвратить ООО "Н" излишне взысканный налог на прибыль в размере 11 873 999 рублей, осуществить возврат излишне взысканных процентов в размере 2 503 437 рублей 40 копеек. Аналогичных решений только в открытой базе СПС "КонсультантПлюс" несколько. Много решений, по которым требования налогоплательщиков не удовлетворены. Однако если возникают споры, значит, нормы изложены некорректно. Из всего этого следует сделать вывод о том, что законодательство запутанно. А сложности с его применением возникают не только у плательщиков налогов, но и у налоговых органов.
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Необходимо отметить положительную тенденцию рассмотрения арбитражных дел, которая выражается в неединичных случаях удовлетворения заявлений налогоплательщиков об отмене решений налоговых органов. По результатам анализа судебной практики можно сделать вывод о том, что деятельность взаимозависимых лиц не будет признана противоправной и рассматриваться как дробление бизнеса в случае, если будут установлено, что взаимозависимые лица являются самостоятельными хозяйственными субъектами, ведут отличную от основного налогоплательщика реальную предпринимательскую деятельность, распоряжаются поступающей выручкой по своему усмотрению, не искажают в бухгалтерской и налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни и в результате деятельности взаимозависимых лиц у налогоплательщика не возникает необоснованной налоговой выгоды <19>.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Необходимо отметить положительную тенденцию рассмотрения арбитражных дел, которая выражается в неединичных случаях удовлетворения заявлений налогоплательщиков об отмене решений налоговых органов. По результатам анализа судебной практики можно сделать вывод о том, что деятельность взаимозависимых лиц не будет признана противоправной и рассматриваться как дробление бизнеса в случае, если будут установлено, что взаимозависимые лица являются самостоятельными хозяйственными субъектами, ведут отличную от основного налогоплательщика реальную предпринимательскую деятельность, распоряжаются поступающей выручкой по своему усмотрению, не искажают в бухгалтерской и налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни и в результате деятельности взаимозависимых лиц у налогоплательщика не возникает необоснованной налоговой выгоды <19>.
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2025)после получения банком (оператором платформы цифрового рубля) решения налогового органа об отмене приостановления операций по банковским счетам (счету цифрового рубля) и переводов электронных денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)после получения банком (оператором платформы цифрового рубля) решения налогового органа об отмене приостановления операций по банковским счетам (счету цифрового рубля) и переводов электронных денежных средств.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам5.1.1. НАРУШЕНИЯ (ОШИБКИ) ПРИ СОСТАВЛЕНИИ
Статья: Акт проверки отдан неуполномоченному лицу. Что делать в этой ситуации?
(Бетрозов Ш.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Суды исходят из принципа разумности и пропорциональности: если налогоплательщик имел возможность оспорить итоги проверки, пусть и с нарушениями в процессе уведомления, это не является причиной для отмены решения налогового органа.
(Бетрозов Ш.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Суды исходят из принципа разумности и пропорциональности: если налогоплательщик имел возможность оспорить итоги проверки, пусть и с нарушениями в процессе уведомления, это не является причиной для отмены решения налогового органа.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Подлежит ли отмене решение инспекции, если акт налоговой проверки был направлен по почте, но налогоплательщик акт не получил (получил поздно) и не уклонялся от его получения лично?
Статья: Когда истекает срок взыскания доначислений? Ответ на вопрос дали судьи
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.