Отмена ЕНВД какой режим выбрать
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена ЕНВД какой режим выбрать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Статья: Какой режим выбрать предпринимателям на 2021 год после отмены ЕНВД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 22)КАКОЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ НА 2021 ГОД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 22)КАКОЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ НА 2021 ГОД
Нормативные акты
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)- большая часть субъектов предпринимательской деятельности, применяющих сегодня ЕНВД, работает в малорентабельных (до 5 - 7%), высокозатратных отраслях экономики и, выбирая после отмены ЕНВД наиболее благоприятный для себя режим налогообложения, вынуждены будут перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Иная модель УСН с объектом налогообложения "доходы" просто лишит экономического смысла их деятельность. При этом налог, который должен будет поступить от предприятий, перешедших на новую для себя систему налогообложения, в большинстве случаев не превысит 1% доходов, в силу низкой рентабельности бизнеса и минимально возможного размера налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)- большая часть субъектов предпринимательской деятельности, применяющих сегодня ЕНВД, работает в малорентабельных (до 5 - 7%), высокозатратных отраслях экономики и, выбирая после отмены ЕНВД наиболее благоприятный для себя режим налогообложения, вынуждены будут перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Иная модель УСН с объектом налогообложения "доходы" просто лишит экономического смысла их деятельность. При этом налог, который должен будет поступить от предприятий, перешедших на новую для себя систему налогообложения, в большинстве случаев не превысит 1% доходов, в силу низкой рентабельности бизнеса и минимально возможного размера налога.
Статья: Актуальные задачи налоговой политики по реализации Национального проекта по малому предпринимательству
(Малис Н.И.)
("Налоговый вестник", 2020, N 1)В данном случае можно привести аргументы не в пользу данного реформирования. Дело в том, что в соответствии с правилами Бюджетного кодекса средства от ЕНВД полностью поступают в местные бюджеты и для местных бюджетов в большинстве случаев являются значительными. В 2018 году в местные бюджеты поступило 62,3 млрд руб., что значительно превышает размеры поступлений от патентной формы налогообложения (9,0 млрд руб.), и при этом средства от патентной формы налогообложения поступают в бюджеты субъектов РФ. Даже если изменить порядок зачисления средств, проблему выпадающих доходов местных бюджетов решить невозможно, а ведь финансовое положение этих бюджетов крайне сложное. В результате придется увеличить трансферты из региональных бюджетов, которые тоже в большинстве случаев не являются самодостаточными. Кроме того, можно предположить, что в процессе отмены ЕНВД можно потерять часть контингента налогоплательщиков, которые не захотят или не смогут по соображениям выгоды выбирать другой налоговый режим, - патентная форма подойдет далеко не всем.
(Малис Н.И.)
("Налоговый вестник", 2020, N 1)В данном случае можно привести аргументы не в пользу данного реформирования. Дело в том, что в соответствии с правилами Бюджетного кодекса средства от ЕНВД полностью поступают в местные бюджеты и для местных бюджетов в большинстве случаев являются значительными. В 2018 году в местные бюджеты поступило 62,3 млрд руб., что значительно превышает размеры поступлений от патентной формы налогообложения (9,0 млрд руб.), и при этом средства от патентной формы налогообложения поступают в бюджеты субъектов РФ. Даже если изменить порядок зачисления средств, проблему выпадающих доходов местных бюджетов решить невозможно, а ведь финансовое положение этих бюджетов крайне сложное. В результате придется увеличить трансферты из региональных бюджетов, которые тоже в большинстве случаев не являются самодостаточными. Кроме того, можно предположить, что в процессе отмены ЕНВД можно потерять часть контингента налогоплательщиков, которые не захотят или не смогут по соображениям выгоды выбирать другой налоговый режим, - патентная форма подойдет далеко не всем.
Статья: Перспективы налоговой политики на 2013 год
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 15)Переход на ЕНВД с 2013 г. становится добровольным и носит уведомительный характер. Согласно новой редакции п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик сможет самостоятельно выбирать ЕНВД наравне с другими системами налогообложения. Многие организации испытают облегчение, так как теперь не будут опасаться того, что любой покупатель - физическое лицо создаст проблему налогового учета оборота с ним. А некоторые организации при желании могут избавить себя от бремени раздельного налогового учета, отказавшись от совмещения различных режимов (например, ОСНО и ЕНВД). Минфин по-прежнему планирует отмену ЕНВД по мере расширения патентной системы, однако срок перенесен на 2018 г.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 15)Переход на ЕНВД с 2013 г. становится добровольным и носит уведомительный характер. Согласно новой редакции п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик сможет самостоятельно выбирать ЕНВД наравне с другими системами налогообложения. Многие организации испытают облегчение, так как теперь не будут опасаться того, что любой покупатель - физическое лицо создаст проблему налогового учета оборота с ним. А некоторые организации при желании могут избавить себя от бремени раздельного налогового учета, отказавшись от совмещения различных режимов (например, ОСНО и ЕНВД). Минфин по-прежнему планирует отмену ЕНВД по мере расширения патентной системы, однако срок перенесен на 2018 г.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД торгует лекарственными препаратами в розницу. Необходимо ли сменить режим налогообложения в связи с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2020, отменяющей ЕНВД для аптек?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Отмена ЕНВД с 2020 г. для аптек означает переход на иной налоговый режим. Поэтому индивидуальному предпринимателю на ЕНВД придется решить, какое налогообложение выбрать:
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Отмена ЕНВД с 2020 г. для аптек означает переход на иной налоговый режим. Поэтому индивидуальному предпринимателю на ЕНВД придется решить, какое налогообложение выбрать:
Статья: Актуальные вопросы применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(Леонова О.И.)
("Все для бухгалтера", 2015, N 2)С 2018 г. специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход предполагается отменить. Чтобы помочь магазинам, занимающимся розничной торговлей, сделать правильный выбор, соберем в таблицу основные показатели, демонстрирующие особенности применения специальных налоговых режимов ЕНВД и УСН.
(Леонова О.И.)
("Все для бухгалтера", 2015, N 2)С 2018 г. специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход предполагается отменить. Чтобы помочь магазинам, занимающимся розничной торговлей, сделать правильный выбор, соберем в таблицу основные показатели, демонстрирующие особенности применения специальных налоговых режимов ЕНВД и УСН.
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Сущность ЕНВД; уплачиваемые налоги. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, "вмененка"), предусмотренная гл. 26.3 НК РФ, просуществует до 2018 года, а затем будет отменена (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Налогоплательщикам, применяющим этот налоговый режим, предстоит выбрать альтернативу, однако пока ЕНВД может быть очень привлекательным, так как отличается низким налоговым бременем.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Сущность ЕНВД; уплачиваемые налоги. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, "вмененка"), предусмотренная гл. 26.3 НК РФ, просуществует до 2018 года, а затем будет отменена (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Налогоплательщикам, применяющим этот налоговый режим, предстоит выбрать альтернативу, однако пока ЕНВД может быть очень привлекательным, так как отличается низким налоговым бременем.
Вопрос: О представлении уведомления и документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты НДС при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на ОСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-07-03/111515)Таким образом, налогоплательщики ЕНВД в связи с отменой с 01.01.2021 указанного режима налогообложения могут выбрать иной специальный режим налогообложения. В случае если налогоплательщик ЕНВД не выберет иной специальный налоговый режим, то с 01.01.2021 он будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-07-03/111515)Таким образом, налогоплательщики ЕНВД в связи с отменой с 01.01.2021 указанного режима налогообложения могут выбрать иной специальный режим налогообложения. В случае если налогоплательщик ЕНВД не выберет иной специальный налоговый режим, то с 01.01.2021 он будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.10.2020 N СД-4-3/17615@ <Как учитывать доходы при переходе с ЕНВД на УСН>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 22)В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ специальный режим налогообложения в виде ЕНВД будет отменен по всей России с 01.01.2021, так как перестанут применяться положения соответствующей главы 26.3 НК РФ. Как сообщил Минфин России в Письме от 06.04.2020 N 03-11-10/27487, с отменой ЕНВД организации имеют право перейти на применение УСН, а предприниматели вправе перейти:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 22)В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ специальный режим налогообложения в виде ЕНВД будет отменен по всей России с 01.01.2021, так как перестанут применяться положения соответствующей главы 26.3 НК РФ. Как сообщил Минфин России в Письме от 06.04.2020 N 03-11-10/27487, с отменой ЕНВД организации имеют право перейти на применение УСН, а предприниматели вправе перейти:
Статья: К вопросу об отмене специального налогового режима ЕНВД: преимущества и недостатки
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)Ликвидация ЕНВД предусмотрена действующим законодательством РФ с 1 января 2021 г., в связи с этим предпринимателям необходимо будет выбрать иной режим налогообложения. Отмена больше всего скажется на малом бизнесе, так как режим позволяет компаниям сократить налоговую нагрузку. ЕНВД удобен также тем, что составлять по нему отчетность достаточно просто, ведь система предусматривает возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)Ликвидация ЕНВД предусмотрена действующим законодательством РФ с 1 января 2021 г., в связи с этим предпринимателям необходимо будет выбрать иной режим налогообложения. Отмена больше всего скажется на малом бизнесе, так как режим позволяет компаниям сократить налоговую нагрузку. ЕНВД удобен также тем, что составлять по нему отчетность достаточно просто, ведь система предусматривает возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.
Вопрос: Как применять БСО при ЕНВД?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обращаем внимание, что с 01.01.2021 Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ гл. 26.3 НК РФ признается утратившей силу. С указанной даты прекращается предпринимательская деятельность, подлежащая обложению ЕНВД. При этом налогоплательщики заявление о снятии с учета в налоговый орган не направляют, а налоговые органы не направляют уведомления о снятии налогоплательщика с учета. Снятие с учета организаций и ИП в качестве налогоплательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме. Налогоплательщикам до конца 2020 г. нужно выбрать новый налоговый режим, иначе их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России (п. 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ "О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД", Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Обращаем внимание, что с 01.01.2021 Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ гл. 26.3 НК РФ признается утратившей силу. С указанной даты прекращается предпринимательская деятельность, подлежащая обложению ЕНВД. При этом налогоплательщики заявление о снятии с учета в налоговый орган не направляют, а налоговые органы не направляют уведомления о снятии налогоплательщика с учета. Снятие с учета организаций и ИП в качестве налогоплательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме. Налогоплательщикам до конца 2020 г. нужно выбрать новый налоговый режим, иначе их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России (п. 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ "О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД", Информация ФНС России).