Отмена ЕНВД для маркированных товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена ЕНВД для маркированных товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
Статья: Особенности налогового режима "вмененка". Плюсы и минусы ЕНВД для индивидуальных предпринимателей
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 31)Участники совещания, представлявшие все 85 регионов Российской Федерации, заявили, что отмена ЕНВД станет для малого бизнеса тяжелым ударом и приведет к уходу в тень или закрытию сотен тысяч субъектов хозяйственной деятельности. Региональные уполномоченные подчеркнули, что это совершенно не вяжется с целями национального проекта "Малый и средний бизнес", рассчитанного на период до 2024 года. Помимо роста налоговой нагрузки, который последует за отменой ЕНВД, на малый бизнес значительным бременем ложатся расходы на обязательную маркировку товаров. С учетом этого предложено сохранить действие режима ЕНВД до 2024 года, синхронизировав это с нацпроектом.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 31)Участники совещания, представлявшие все 85 регионов Российской Федерации, заявили, что отмена ЕНВД станет для малого бизнеса тяжелым ударом и приведет к уходу в тень или закрытию сотен тысяч субъектов хозяйственной деятельности. Региональные уполномоченные подчеркнули, что это совершенно не вяжется с целями национального проекта "Малый и средний бизнес", рассчитанного на период до 2024 года. Помимо роста налоговой нагрузки, который последует за отменой ЕНВД, на малый бизнес значительным бременем ложатся расходы на обязательную маркировку товаров. С учетом этого предложено сохранить действие режима ЕНВД до 2024 года, синхронизировав это с нацпроектом.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 1003319-7
"О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 07.08.2020)По информации предпринимательского сообщества отмена ЕНВД приведет по большинству экспертных оценок к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности, это существенно снизит рентабельность субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен.
"О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 07.08.2020)По информации предпринимательского сообщества отмена ЕНВД приведет по большинству экспертных оценок к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности, это существенно снизит рентабельность субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен.
Письмо ПУ Аппарата ГД ФС РФ
<О проекте федерального закона N 988027-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации">С учетом данного обстоятельства возобновление ими применения патентной системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход фактически будет означать отмену обязанности по уплате налогов, предусмотренных общей системой налогообложения или упрощенной системой налогообложения.
<О проекте федерального закона N 988027-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации">С учетом данного обстоятельства возобновление ими применения патентной системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход фактически будет означать отмену обязанности по уплате налогов, предусмотренных общей системой налогообложения или упрощенной системой налогообложения.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля, в числе товаров есть парфюмерия. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН? И если перейдем на ПСН с нового года, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, подлежащих и не подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросам, связанным с возможностью применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (далее - ПСН) и упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами, подлежащими и не подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в связи с отменой с 1 января 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), сообщает.
(Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросам, связанным с возможностью применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (далее - ПСН) и упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами, подлежащими и не подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в связи с отменой с 1 января 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), сообщает.
Статья: Планирование налогового режима на 2020 год: что выбрать аптеке?
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)В ближайшем будущем аптеки, как и других ретейлеров, ожидает увеличение налогового бремени. Во-первых, с 2021 года отменяется специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД, предоставляющий огромный резерв налоговой оптимизации для успешно работающих малосетевых и одиночных аптек. Во-вторых, Минфином активно продвигается идея запретить торговлю маркированным товаром организациям и предпринимателям, использующим уплату ЕНВД и патент. В совокупности с предыдущими изменениями налогового законодательства это создает тенденцию постепенного смещения налогоплательщиков в зону высокой фискальной нагрузки: если состоявшееся в 2019 году повышение ставки НДС с 18 до 20% затронуло в основном интересы крупного фармацевтического ретейла <1>, то теперь усиление налогового бремени ощутит на себе и малая аптечная розница.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)В ближайшем будущем аптеки, как и других ретейлеров, ожидает увеличение налогового бремени. Во-первых, с 2021 года отменяется специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД, предоставляющий огромный резерв налоговой оптимизации для успешно работающих малосетевых и одиночных аптек. Во-вторых, Минфином активно продвигается идея запретить торговлю маркированным товаром организациям и предпринимателям, использующим уплату ЕНВД и патент. В совокупности с предыдущими изменениями налогового законодательства это создает тенденцию постепенного смещения налогоплательщиков в зону высокой фискальной нагрузки: если состоявшееся в 2019 году повышение ставки НДС с 18 до 20% затронуло в основном интересы крупного фармацевтического ретейла <1>, то теперь усиление налогового бремени ощутит на себе и малая аптечная розница.
Статья: Продажа лекарств и обуви: с ЕНВД на УСН можно перейти в июле
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 6)Предполагалось, что торговать обувными товарами без маркировки можно будет только до 01.03.2020 <8>. Но власти все-таки решили пойти навстречу бизнесу и в последний день февраля приняли документ, вносящий изменения в Постановление Правительства N 860, которым утверждены правила маркировки обувных товаров <9>. Эти изменения вступают в силу 11.03.2020 и отменяют правила, уже действующие с 1 марта. И срок обязательной маркировки обуви будет перенесен на 1 июля. До этой даты допускается оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи сведений в информационную систему мониторинга. Значит, и применять ЕНВД при торговле обувью теперь можно до 01.07.2020.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 6)Предполагалось, что торговать обувными товарами без маркировки можно будет только до 01.03.2020 <8>. Но власти все-таки решили пойти навстречу бизнесу и в последний день февраля приняли документ, вносящий изменения в Постановление Правительства N 860, которым утверждены правила маркировки обувных товаров <9>. Эти изменения вступают в силу 11.03.2020 и отменяют правила, уже действующие с 1 марта. И срок обязательной маркировки обуви будет перенесен на 1 июля. До этой даты допускается оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи сведений в информационную систему мониторинга. Значит, и применять ЕНВД при торговле обувью теперь можно до 01.07.2020.
Статья: Куда мигрировать с ЕНВД?
(Зарубина Е.)
("Расчет", 2020, N 3)В 2016 году в Федеральный закон N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и статью 26 Федерального закона N 395-1 "О банках и банковской деятельности" были внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2021 года произойдет отмена ЕНВД, а в связи с введением маркировки с 2020 года предприниматели в сфере торговли лекарствами, меховой одеждой и обувью уже не могут использовать этот спецрежим.
(Зарубина Е.)
("Расчет", 2020, N 3)В 2016 году в Федеральный закон N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и статью 26 Федерального закона N 395-1 "О банках и банковской деятельности" были внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2021 года произойдет отмена ЕНВД, а в связи с введением маркировки с 2020 года предприниматели в сфере торговли лекарствами, меховой одеждой и обувью уже не могут использовать этот спецрежим.
Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021, переходе на иные специальные налоговые режимы и запрете на применение ЕНВД и ПСН при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 03.10.2019 N 03-11-06/3/76040)Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021, переходе на иные специальные налоговые режимы и запрете на применение ЕНВД и ПСН при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 03.10.2019 N 03-11-06/3/76040)Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021, переходе на иные специальные налоговые режимы и запрете на применение ЕНВД и ПСН при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Статья: Плательщик ЕСХН утрачивает право на совмещение с уплатой ЕНВД
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Иных пояснений, как быть плательщику ЕСХН при утрате права на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, в гл. 26.1 НК РФ мы не находим. Поэтому воспользуемся разъяснениями чиновников, которые уже имеют место в связи с предстоящей отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Иных пояснений, как быть плательщику ЕСХН при утрате права на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, в гл. 26.1 НК РФ мы не находим. Поэтому воспользуемся разъяснениями чиновников, которые уже имеют место в связи с предстоящей отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
Статья: Налоговое планирование в аптечных организациях на 2021 год
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Полная отмена спецрежима в виде ЕНВД с 2021 года вряд ли приведет к изменению в работе аптек. Во-первых, использовать этот режим для торговли маркированным товарами было нельзя уже с 2020 года. Во-вторых, в условиях угрозы новых ограничительных мер негибкие режимы (а к таковым относилась уплата ЕНВД) проигрывают гибким.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Полная отмена спецрежима в виде ЕНВД с 2021 года вряд ли приведет к изменению в работе аптек. Во-первых, использовать этот режим для торговли маркированным товарами было нельзя уже с 2020 года. Во-вторых, в условиях угрозы новых ограничительных мер негибкие режимы (а к таковым относилась уплата ЕНВД) проигрывают гибким.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2020, N 1)С 1 января 2020 г. нельзя будет применять ЕНВД и патентную систему при торговле в розницу товарами, подлежащими обязательной маркировке (в частности, лекарствами, обувью, одеждой из натурального меха), с 1 января 2021 г. ЕНВД отменят совсем.
("Главная книга", 2020, N 1)С 1 января 2020 г. нельзя будет применять ЕНВД и патентную систему при торговле в розницу товарами, подлежащими обязательной маркировке (в частности, лекарствами, обувью, одеждой из натурального меха), с 1 января 2021 г. ЕНВД отменят совсем.