Отложенный вычет по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный вычет по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В других ситуациях бухгалтер откладывает вычет НДС до того времени, когда сумма НДС с реализации продукции превысит сумму вычета и по итогам налогового периода сформируется налог к уплате. Формально данный подход допустим, поскольку закон позволяет заявить вычет в течение трех лет после принятия товаров на учет. Однако с экономической точки зрения этот подход невыгоден для компании, которая фактически кредитует бюджет, не заявляя своевременно вычет налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В других ситуациях бухгалтер откладывает вычет НДС до того времени, когда сумма НДС с реализации продукции превысит сумму вычета и по итогам налогового периода сформируется налог к уплате. Формально данный подход допустим, поскольку закон позволяет заявить вычет в течение трех лет после принятия товаров на учет. Однако с экономической точки зрения этот подход невыгоден для компании, которая фактически кредитует бюджет, не заявляя своевременно вычет налога.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС в квартале, в котором не было реализации (НДС не начислялся) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Однако этого можно избежать, если отложить вычет "входного" НДС до квартала, в котором сумма начисленного вами НДС превысит сумму налога, принимаемого к вычету. Тогда в декларации будет исчислена сумма НДС к уплате. А НДС с уплаченных авансов вы можете вообще не принимать к вычету (Письма Минфина от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, от 01.09.2009 N 03-07-14/92).
(Издательство "Главная книга", 2026)Однако этого можно избежать, если отложить вычет "входного" НДС до квартала, в котором сумма начисленного вами НДС превысит сумму налога, принимаемого к вычету. Тогда в декларации будет исчислена сумма НДС к уплате. А НДС с уплаченных авансов вы можете вообще не принимать к вычету (Письма Минфина от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, от 01.09.2009 N 03-07-14/92).
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако некоторым налогоплательщикам удается отстоять право на то, что можно отложить восстановление вычета авансового НДС до тех пор, пока товары не будут получены. И происходит это на этапе обжалования результатов налоговой проверки. Получается, что некоторые УФНС и сама ФНС допускают восстановление налога более поздней датой.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако некоторым налогоплательщикам удается отстоять право на то, что можно отложить восстановление вычета авансового НДС до тех пор, пока товары не будут получены. И происходит это на этапе обжалования результатов налоговой проверки. Получается, что некоторые УФНС и сама ФНС допускают восстановление налога более поздней датой.
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Например, в рамках межведомственного взаимодействия в 2021 г. по информации из налоговой службы об организациях-налогоплательщиках, имеющих "отложенные" вычеты по НДС, сформированных по результатам "схемных" сомнительных операций, прокуратурой Самарской области руководителям 24 организаций объявлены предостережения о недопустимости нарушений закона на общую сумму 42,4 млн руб. <14>.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Например, в рамках межведомственного взаимодействия в 2021 г. по информации из налоговой службы об организациях-налогоплательщиках, имеющих "отложенные" вычеты по НДС, сформированных по результатам "схемных" сомнительных операций, прокуратурой Самарской области руководителям 24 организаций объявлены предостережения о недопустимости нарушений закона на общую сумму 42,4 млн руб. <14>.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Даже если покупатель решил отложить НДС-вычет по полученным товарам (к примеру, на I квартал следующего года), это не означает, что можно отложить восстановление авансового НДС по таким товарам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Даже если покупатель решил отложить НДС-вычет по полученным товарам (к примеру, на I квартал следующего года), это не означает, что можно отложить восстановление авансового НДС по таким товарам.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Кроме того, ФНС России считает, что налоговый орган вправе отнести к "экспортным" операциям ту долю общехозяйственных расходов, которая приходится на экспортированные товары. Это возможно, если у инспекции имеются безусловные доказательства, свидетельствующие о том, что общехозяйственные расходы непосредственно связаны с производством и (или) реализацией экспортируемых товаров (письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@). Аналогичной позиции налоговые органы могут придерживаться и по услугам международных перевозок, и по иным операциям, облагаемым по ставке 0%. Поэтому НДС по расходам, относящимся и к "внутреннему рынку", и к "нулевым операциям", целесообразно распределить и отложить вычет "нулевой" части НДС. Критериями для распределения сумм НДС могут являться фактические расходы или иные показатели, выбранные налогоплательщиком с учетом особенностей его деятельности (письмо Минфина России от 17.03.2005 N 03-04-08/51), в том числе выручка от реализации услуг (налог можно распределять любым способом).
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Кроме того, ФНС России считает, что налоговый орган вправе отнести к "экспортным" операциям ту долю общехозяйственных расходов, которая приходится на экспортированные товары. Это возможно, если у инспекции имеются безусловные доказательства, свидетельствующие о том, что общехозяйственные расходы непосредственно связаны с производством и (или) реализацией экспортируемых товаров (письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@). Аналогичной позиции налоговые органы могут придерживаться и по услугам международных перевозок, и по иным операциям, облагаемым по ставке 0%. Поэтому НДС по расходам, относящимся и к "внутреннему рынку", и к "нулевым операциям", целесообразно распределить и отложить вычет "нулевой" части НДС. Критериями для распределения сумм НДС могут являться фактические расходы или иные показатели, выбранные налогоплательщиком с учетом особенностей его деятельности (письмо Минфина России от 17.03.2005 N 03-04-08/51), в том числе выручка от реализации услуг (налог можно распределять любым способом).